Вы забыли пробить чек при оплате картой? Не знаете, как это исправить? Какие штрафы предусмотрены за подобные нарушения? Как поставить печать на чеке при оплате банковской картой через интернет? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.
Как работает закон о ККТ при оплате банковской картой?
Процесс использования кассового аппарата регулируется законом от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники», ст. 5 4-ФЗ, статья 1.2 прямо определяет обязанность продавца выдать покупателю документ, подтверждающий возврат денежных средств — кассовый аппарат или кассовую книгу. Это требование распространяется как на наличные платежи, так и на платежи с использованием электронных носителей (через карту или, например, систему быстрых платежей). Таким образом, для всех продавцов, чья деятельность подпадает под действие закона 54-ФЗ, больше не существует вопроса о том, нужно ли проводить оплату картой. Ответ однозначно положительный.
Важно: если у компании есть электронная касса, но она давно не используется, у налоговых органов в этом случае есть основания инициировать проверку.
Некоторые категории организаций и ИКЕ сохраняют возможность работать без кассового аппарата и выдают бланки строгой отчетности.
О том, кто имеет право работать без кассового аппарата, читайте в статье «Можно ли работать без кассового аппарата в 2023-2024 годах?» подробнее.
В зависимости от формы оплаты банковской картой, терминальной или электронной, кассовый документ должен быть выдан на бумажном носителе или в электронном виде. В последнем случае необходимо заранее сообщить покупателю адрес электронной почты или номер мобильного телефона для отправки его продавцу. Отсутствие в кассовом аппарате информации о корреспонденции покупателя может быть признано нарушением порядка ведения кассовых операций, при котором ФНС наложит на магазин штраф по статье 14.5 КоАП РФ (письмо №.
Также важно отразить в доказательстве получения и другие элементы, например, показать правильное название товара. В противном случае возможны штрафы.
Более подробную информацию вы можете найти в экспертных публикациях в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ.
Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба разъяснили, нужно ли предъявлять кассовые документы при онлайн-покупках, то есть при оплате электронных покупок картой. Согласно письму Федеральной налоговой службы от 24 июля 2017 г. ЕД-4-20/14361, онлайн-торговля должна осуществляться в соответствии с требованиями закона №. 54-ФЗ, т.е. обязательна кассовая машина продавца и кассовый чек. Местонахождение отдела остается неизменным (поскольку изменений в закон № 54-ФЗ, допускающих обратное, не вносилось).
Нужно ли выбивать «забытый» чек?
Часто, если продавец забывает пробить кассовый чек и выдает из платежного терминала только один чек, возникает вопрос, нужно ли выдавать его потом, когда время истекло и покупатель ушел. В этом случае необходимо выдать чек коррекции наличности (ЧКК), который обычно не пробивается. Продавец может изготовить ККМ по собственной инициативе, обнаружив расхождения между фактическими и декларируемыми данными, или по поручению налоговых органов после их проверки.
В соответствии с нормативными актами, ЭКЛЗ формируется при составлении отчета об открытии и закрытии смены и ст. 54 п. 4 п. 4) Закона.
Казначей ООО «Полянка». 25 марта одному человеку был продан товар на сумму 500 рублей. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку и попросил казначея написать объяснительную записку, чтобы исправить ее. После составления отчета об открытии смены казначей выдал кассовый чек на неучтенную сумму 500 рублей, указав.
После исправления руководитель уведомил об этом налоговый орган, а исправление — налоговый орган.
Подробнее о том, как и когда выдаются чеки коррекции. Читайте документ «Когда выдается чек коррекции для электронной кассы?».
Далее эксперты «КонсультантПлюс» рассказали об особенностях формирования чеков коррекции. Получите бесплатный пробный доступ к материалам по этому вопросу.
Возможные санкции за нарушение правил применения ККТ при закупках.
Согласно статье 14.5 КоАП Украины, за целочисленные чеки, в том числе при оплате платежными картами, продавцу грозят административные штрафы.
П. Пункт 6 той же статьи предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 рублей для юридических лиц и 2 000 рублей для работников за невыдачу кассового чека по требованию покупателя.
Контроль за выдачей кассовых чеков потребителям возложен непосредственно на Федеральную налоговую службу (Постановление Тринадцатого арбитражного суда от 24 декабря 2021 года по делу № А56-63049/2021 в № 13АП-35885/2021).
Важно: Мораторий на проведение проверок ККТ продлен до конца 2024 года. Подробности указаны в статье.
Однако штрафов можно избежать. Как разъяснила Федеральная налоговая служба в письме от 12 июля 2017 года № ЕД-4-20/24899, пользователи ККТ могут быть освобождены от административной ответственности, если они добровольно сообщат о нарушениях в налоговые органы и самостоятельно их устранят. В этом случае необходимо соблюсти несколько условий.
Кроме того, не считаются административными правонарушениями ситуации, когда продавец пытался выполнить требования Закона 54-ФЗ. Например, чек не был предоставлен, потому что покупатель указал в сообщении недостающую информацию.
Как исправить ошибки в чеках ККТ
Если вы осуществляете платежи в пользу физических лиц, вам необходимо выдавать кассовые чеки, в которых нет ошибок. В противном случае возникнет бухгалтерское расхождение. Чеки с ошибками можно исправить с помощью исправленного или возвращенного чека.
Какой чек использовать, зависит от типа ошибки и формата налоговых данных, поддерживаемого кассовым аппаратом.
Типы ошибок и какие чеки используются для их исправления:.
Кассир неправильно приложил чек не из-за неисправности кассового аппарата или отсутствия электричества.
Чек обнаружил ошибку. Например, если неверно указана стоимость товара или ставка НДС.
Ошибка передачи данных. Кассир пробил чек и отдал его покупателю, но ОФД не получил информацию из-за сбоя в связи.
Кассир дважды пробил чек на одну и ту же покупку и осознал ошибку в присутствии покупателя.
Кассир указал в чеке неверный налоговый статус — компания или индивидуальный предприниматель.
Покупатель решил вернуть товар.
Вопрос от сотрудника Федеральной налоговой службы.
Кассир случайно проштамповал чек на неправильную сумму.
Как оформить чек на возврат
Квитанция о возврате — обычное доказательство наличия денежных средств, но регистрационным сигналом является «возврат доказательства». Помощник специалиста «Главбуха» напоминает, что чек необходимо сформировать и выдать, если покупатель возвращает товар в день покупки или в другой день. Всего существует четыре шага.
1. написать заявление на возврат
Покупатель заполняет заявление на возврат денег за товар, указывая в нем причину возврата, паспортные данные, наименование товара и цену. К заявлению прилагается предыдущий чек. Заявление подписывает администратор, подтверждая возврат денежных средств.
2. проверка возврата.
Продавец принимает заявление, а фонд выдает чек с признаком расчета «возврат доказательств». Именно этот признак отличает его от обычного чека.
Покупатель возвращает выделенный товар — сканирует код этикетки. Если товар не хранится, его не нужно сканировать.
Разные кассовые аппараты создают возвратные чеки по-разному. Найдите раздел об этой функции в инструкции к оборудованию.
3. подтверждение возврата
Продавец заполняет почтовую квитанцию на возврат товара и выпускает ее в двух экземплярах. Установите свою учетную политику и используйте стандартную форму накладной или разработайте собственную.
4. возврат денег
Покупателям, оплатившим товар картой, — возврат на карту. Если карта недействительна, переведите деньги на другую карту, но не выдавайте наличные.
Покупатель, оплативший наличными, — верните наличные из фонда или переведите на карту покупателя. Если в кассе недостаточно наличных, внесите их в кассовый аппарат, а затем выдайте клиенту.
Важно: Обязательно выдавайте кассовую документацию при возврате денег. Невыполнение этого требования влечет за собой штраф. Для руководителей или индивидуальных предпринимателей: 25-50% от суммы чека, не менее 10 000 рублей. Для организаций: 75-100% от суммы чека, не менее 30 000 рублей.
Как выдать исправленный чек
По требованию ФНС России исправленный чек может быть выдан «самостоятельно», если ошибка обнаружена продавцом до прихода в налоговую инспекцию, или «по рецепту».
Сделать это можно из кассового аппарата вашей организации. Для этого:
1. создайте примечание или акт.
На практике это означает, почему вы не использовали ККТ, дату документа и номер расчетного листа, без полного анализа списка товаров, кассового аппарата с датой продажи, ценой и количеством.
2. Создайте чек коррекции ККТ
Указываются реквизиты документов на выплату, в которые необходимо внести изменения. Дополнительно включите указание на «самостоятельную операцию» — вы добровольно вносите изменения и не следуете указаниям налоговых органов. Также укажите дату, когда чек не был перфорирован, сумму без перфорации и способ оплаты.
Если вы исправите ошибки до того, как их обнаружит налоговая инспекция, то сможете избежать штрафов. В этом вам может помочь сертифицированный бухгалтер — оставьте заявку на консультацию с профессионалом.
Нужно ли ставить печать на чеке при поступлении денег от физического лица?
Если безналичные платежи осуществляются физическим лицом, чеки обязательны. При этом не имеет значения, каким образом физическое лицо получило деньги:
В большинстве случаев при поступлении денег на счет компании от физического лица необходимо выдать чек.
В соответствии с Федеральным законом 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» (далее — 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при наличной и безналичной регистрации денежных средств, регистрируемых регистраторами (покупателями) за товары, проекты и услуги.
В некоторых случаях вместо электронного документа, отвечающего требованиям 54-ФЗ, может потребоваться чек, распечатанный на электронном платеже.
Санкции за несоблюдение требований.
Отсутствие подтверждения инкассации при наличных расчетах является нарушением закона о применении ККТ. За это предусмотрена административная ответственность по статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Неиспользование контрольно-кассовой машины (ККТ). Это является нарушением требований Федерального закона №. 54-ФЗ.
При выявлении факта непробития чеков Федеральная налоговая служба (ФНС) налагает штрафы.
При повторном нарушении, если сумма невыплаченного заработка превышает 1 млн рублей, работник может быть исключен на 1-2 года, один ИП и юридическое лицо могут быть признаны приостановившими деятельность на срок до 90 дней. .
Невыдача чека покупателю может повлечь за собой штраф в размере до 10 000 рублей для юридических лиц и 2 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и работников. В некоторых случаях нарушителю может быть вынесено предупреждение.
Штрафы налагаются за применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям в соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ (например, электронные кассовые аппараты, не внесенные в реестр). Федеральная налоговая служба):.
Согласно части 4 статьи 28.6 КоАП РФ, штрафы за нарушения, предусмотренные частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ, могут быть уменьшены на одну треть, если компании стало известно о нарушении до вынесения предупреждения. Постановление по данному делу разрешило этот вопрос, выполнив обязанности, предусмотренные Законом 54-ФЗ.
Нужно ли вырезать чек, если получатель — банк-физлицо?
Если клиент получает кредит и банк оказывает услуги, переводя деньги со счета клиента на счет физического лица, он должен выписать платежный чек с отметкой о способе оплаты «100% предоплата». Продавец обязан выдать кассовый чек, как только получит подтверждение от банка о переводе средств, независимо от того, когда средства фактически поступят на счет продавца.
Когда наступает срок выдачи кассового чека при безналичных расчетах?
При безналичных расчетах кассовый чек должен быть подготовлен и отправлен не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на счет компании.
Могут ли юридические лица принимать платежи от физических лиц без чека?
ИП и юридические лица могут принимать наличные от физических лиц в соответствии с требованиями законодательства. В соответствии с законом № 54-ФЗ требуется применение электронной контрольно-кассовой техники, и все платежи, в том числе наличные, должны осуществляться через электронную кассу. Индивидуальные предприниматели вправе принимать оплату за товары и услуги с помощью личной карты.
Нужно ли индивидуальному предпринимателю выдавать чеки при расчетах с физическими лицами?
Индивидуальные предприниматели обязаны выдавать чек при приеме денег от физического лица по карте. В этом случае предприниматель получает оплату за товары, работы или услуги от физического лица. Поэтому чек должен быть выписан в момент расчета. При этом не имеет значения, переведет ли физическое лицо деньги на карту физического лица или нет. Платежи принимает индивидуальный предприниматель, который обязан использовать ККТ при расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1.2 ст. 1 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
Штрафы за отсутствие чеков для безналичных расчетов.
С 1 июля 2019 года все организации и частные предприниматели, которые вынуждены использовать кассовые аппараты, должны будут передавать покупателям чеки. Непробиваемые чеки с 1 июля 2019 года — свободные чеки соответствуют неприменению электронной кассы. В этом случае к учреждению и ИП могут быть применены санкции в соответствии с частью второй статьи 14.5 Закона РФ «Об административных правонарушениях». Кассовые аппараты в случаях, установленных федеральным законом».
За неприменение контрольно-кассовой техники в случаях, установленных Законом РФ «О применении контрольно-кассовой техники», штрафуется от 1/4 до 1/2 работников, ведущих кассовую книгу. Однако от 10 000 рублей и более — с юридических лиц — от 3/4 до 1 суммы расчета, произведенного с использованием наличных и (или) электронных платежей; от 30 000 рублей и более — от 3/4 до 1 средства платежа в пользу юридических лиц — с юридических лиц — от 3/4 до 1 суммы расчета, произведенного с использованием наличных и (или) электронных платежей; кассовые аппараты без использования более 30 000 рублей.
Согласно статье 14.5 КоАП РФ «продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг за неприменение контрольно-кассовой машины при отсутствии установленной информации или в порядке, определенном федеральным законом», повторное привлечение к административной ответственности предусмотрено повторным привлечением ч. По данным 2, сумма платежей, произведенных без применения кассового аппарата, в том числе общая, составила более 1 млн рублей, что потребовало наказания в виде исключения в отношении работников. В отношении ИП и юридических лиц — наказание в виде административного исключения сроком на 1-2 года — в отношении ИП и юридических лиц — наказание в виде административного исключения сроком на 1-2 года.
Лицо, добровольно в письменной форме заявившее в налоговый орган о том, что в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ, законом РФ о применении контрольно-кассовой техники или, он не соответствует установленным требованиям, либо законом РФ, о порядке перерегистрации применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленного условиями, порядком применения контрольно-кассовой техники процесса применения контрольно-кассовой техники и добровольно подчиняется в случае совершения административного правонарушения до принятия постановления об административном правонарушении Российской Федерации.
Однако данная процедура применяется только при полном соблюдении следующих условий на момент подачи заявления физического лица налоговый орган не располагал соответствующей информацией и документами об административном правонарушении. Проверьте событие административного правонарушения.
Поэтому, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует подробно изложить состав нарушения, а также показать, как можно исправить последствия, — статья 14.5 РФ и примечание в письме в ИФНС. .
По мнению некоторых экспертов, для исправления статуса неприменения кассового аппарата на каждое доказательство должен быть выписан отдельный чек. При этом чек должен содержать обязательную информацию, в частности номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, отправляющего чек (ст. 4.7 Закона 54-ФЗ). В данном случае чек является не измененным чеком, а обычным чеком квитанции. Это означает, что органу нечего исправлять, так как ранее он не пробивал неправильный чек.
С другой стороны, в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 закона № 54-ФЗ:
Если в ранее проведенный расчет вносится изменение, то измененный кассовый документ (бюллетень изменений) создается после формирования экспозиции для открытия смены, но не в рамках формирования экспозиции смены.
Измененный слип создается пользователем для исполнения обязанности по применению ККТ в случае, если пользователь ранее произвел расчет без применения ККТ или в случае применения ККТ с нарушением требований Российской Федерации по применению ККТ. (абзац введен Федеральным законом от 03. 07. 2018 N 192-ФЗ).
При этом корректирующий чек выдается на всю сумму доказательства, в основном потому, что корректирующий чек необходим для полноты визуализации выручки, а номенклатура в корректирующем чеке не указана. Поэтому, по мнению налоговых органов, лицо, самостоятельно обнаружившее ошибку, не может быть привлечено к ответственности за добровольное письменное уведомление ФНС о неприменении регистра и внесении его в исправленный чек.
Что будет, если кассовый аппарат отсутствует или не используется?
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ Штрафы за отсутствие или неприменение кастора зависят от суммы платежа, совершенного без него.
Представьте, что кассовый аппарат испорчен. Предприниматель решает продолжить продажи без него. За неделю повреждения кассового аппарата было продано 200 000 товаров. Если об этом узнает налоговая инспекция, она может наложить штраф в размере от 50 000 до 100 000 единиц.
Повторное неиспользование кассового аппарата наказуемо. Предприниматели и юридические лица могут быть отстранены от работы на срок до 90 дней, если совокупная сумма платежей без кассовых аппаратов составляет более 1 000 000 °C.
Предположим, что даже после чека и штрафа бизнесмен решает не ремонтировать кассовый аппарат и работает еще месяц. За это время он снял 1, 200, 000. Если инспектор поймает его снова, он не будет оштрафован и должен будет приостановить свою коммерческую деятельность.
Чем грозит невыдача документарной наличности?
Ч. 6 ст. 14.5-6 КоАП РФ предусматривает штраф в размере 2 000° для покупателя, не выдавшего кассовый документ или бланк строгой отчетности (БСО). А в случае с юридическими лицами — предупреждение или штраф в размере 10 000.
А продавца могут наказать за то, что он забыл или отказался выдать отпечатанный чек, а также за то, что не отправил электронный чек по просьбе покупателя. Когда обязательно отправлять электронный чек и как это сделать: «Разве бумажный чек исчезает сразу?» говорят они.
Какие санкции предлагаются при проверке чеков
В КоАП РФ одновременно перечислены различные нарушения 54-ФЗ.
Использование кассы, не соответствующей установленным требованиям. Например, продавец выделенного товара обязан использовать кассовый аппарат, работающий по ФФД 1.2, но не обновил оборудование и продолжает работать с моделью, которая не поддерживает этот формат.
Напомним, что если старомодный ФН установлен в кассовый аппарат до 6 августа 2021 года, то такая касса может продавать товары, маркированные с использованием ФФД 1. 05 до окончания движения.
Нарушения в работе кассового аппарата. Например, предприниматель приобрел кассовый аппарат, подал заявление о постановке на учет, но вышел на рынок, так как не получил в ФНС карточку кассового аппарата. ‘Как понять, что кассовый аппарат успешно зарегистрирован’
Нарушение процедуры или условий перерегистрации кассы. Например, данные в карточке регистрации кассового аппарата уже изменены, но заявление на перерегистрацию кассового аппарата было отправлено только через неделю. Согласно статье 4.2 части 4 54-ФЗ, «заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники должно быть представлено пользователем в налоговый орган в течение одного рабочего дня со дня изменения данных, внесенных в регистрационную карточку контрольно-кассовой машины и контрольно-кассовой техники».
Нарушения кассиром распоряжений или условий. Например, кассир ошибся при проставлении штампа на чеке и написал «наличный» вместо «безналичный расчет».
За такие нарушения может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. 1, 500-3, 000₽ для предпринимателей и 5, 000-10, 000₽ для юридических лиц.
Что будет, если вы не предоставите информацию по запросу налоговых органов?
Непредоставление документов или информации по требованию налоговых органов, а также нарушение сроков предоставления может повлечь за собой предупреждение или штраф. Например, закон обязывает владельцев кассовых аппаратов хранить использованные накопители налогов (НФД) в течение пяти лет и предоставлять их по требованию налоговых органов. Если инспектор запрашивает ФД, а предприятие уже выбросило его, это считается нарушением.
Штраф для индивидуальных предпринимателей составляет ₽1, 500-3, 000. Для юридических лиц — 5, 000-10, 000 ₽.
Что еще нужно учесть?
Что касается штрафов за нарушения 54-ФЗ, то здесь есть три важных момента
Срок давности привлечения к ответственности составляет один год. Это значит, что вас могут оштрафовать за правонарушения, совершенные до истечения года.
Штраф для малого и среднего бизнеса в два раза меньше. Это связано с послаблениями для предпринимателей, включенных в реестр МСП, которые вступили в силу в марте 2023 года. В закон об административных правонарушениях добавлена статья 4.1.2.
Проверки чеков в реестре приостанавливаются до конца 2023 года. Однако она не отменяется, а лишь ограничивает меры контроля. В своей статье «Как проверять владельцев кассовых аппаратов в 2023 году» он рассказал, как налоговые органы будут выявлять нарушителей и проводить проверки.
Предположим, предприниматель, состоящий на учете в МСП, забывает использовать кассовый аппарат при оплате ₽9 000. Минимальный штраф за такое правонарушение — ₽10 000, но этот продавец может заплатить только ₽5 000.
Способы избежать штрафов.
Существуют способы избежать штрафа. Для этого нужно заметить правонарушение в налоговой инспекции, исправить ошибку и сообщить о нем в инспекцию. Например, если вы не используете кассовый аппарат, можно исправить это с помощью исправленного чека. Как это сделать, рассказано в статье.
Важно, чтобы соблюдались два условия: первое — на момент подачи заявления налоговая служба не располагает соответствующей информацией и документацией, касающейся правонарушения; второе — необходимо предоставить достаточную информацию и документацию, чтобы доказать факт правонарушения.