Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с отпускных (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и др.) бухгалтерия.
Судебная практика
Выбор решения суда 2022: Статья 19. 1 ТК РФ Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора, в результате признанных отношений, связанных с использованием отношений в качестве трудовых, не запрещены действующим законодательством, но фискальное агентство «Кировский ЦСОН», за оказание услуг по взаимозачету от имени договорного соглашения Злоупотребление договором. Злоупотребление основано на желании уменьшить налоговые сборы вместо уплаты страховых взносов.
Выбор судебного решения 2021 года: статья 20.1 «Обложение страховыми взносами и взносами на страхование», основание федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай трудовых и профессиональных заболеваний», вывод «о занижении базы для начисления страховых взносов на сумму выплат физическим лицам по гражданско-правовым договорам». По мнению Фонда, частные договоры на выполнение работ по электро-, водо-, теплоснабжению, уборке помещений, доставке почты, контролю за счетами и налогами, ведению кадрового учета и организации юридической помощи фактически являются трудовыми договорами, и соответствующие выплаты должны покрываться на страховые взносы. Суд оценил договор и пришел к выводу, что заказчик обязался принять результаты работы, а не саму работу. Соответствие внутренним правилам или требованиям к методам и процессам выполнения работ. Суд указал, что в ходе проверки фонд не выяснил, предусмотрена ли договором обязанность заказчика уплатить страховой взнос в ходе проверки. Суд решил, что это не подтверждается фактом наличия рабочих отношений между фондом и физическим лицом, и удовлетворил заявление фонда об отмене решения.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: Отпускные, полученные авансом: налогообложение и бухгалтерский перерасчет (Шаронова Е.А., Гладкова М.В.) Страховые взносы также не являются исправлением ошибок. В период, когда работник ходил на «аванс», лицензия и начисленные на нее страховые взносы правомерно учитывались в «прибыльных» расходах учреждения. Также правомерно отпускные и уплаченные страховые взносы были включены в расходы при упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы».
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ: Если разрешение выдается сразу после окончания отпуска по беременности и родам, то начисление и выплата основного пособия работника по разрешению начисляется и отражается в бухгалтерском учете организации. (Консультации экспертов, 2024) В этом случае на отчетную дату периода, за который учитываются страховые взносы и отпускные, разница между обязанностями в бухгалтерском и налоговом учете уменьшается на эти суммы начислений. В то же время в налоговом учете отражаются активы на сумму выплаченных отпускных и сумму подоходного налога, причитающегося физическим лицам, которые не отражаются в бухгалтерском учете. В результате возникает излишек активов в налоговых доходах по отношению к активам в счетах. В целом уменьшение разницы между обязательствами на бухгалтерском и налоговом счетах и увеличение разницы между активами на налоговом и бухгалтерском счетах приводит к уменьшению суммы начисленного ВДС и, соответственно, к уменьшению ОНА (ПБУ срок 17 18/02).
Регулирующий орган.
05. 08. 2000 N 117-ФЗ Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2), определяет максимальный размер скидки и месячную норму скидки на охраняемых территориях.
Новые сроки перечисления страховых взносов с отпускных: изменения в 2023 году
Новый срок уплаты страховых взносов, в том числе лицензионных, в 2023 году регламентирован пунктом 3 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Таким образом, до 28 числа следующего месяца необходимо перечислить взносы в Теве за текущий месяц. Например, страховые взносы с отпускных, выплаченных в июле 2023 года, должны быть перечислены в ФНС до 28 августа 2023 года. Однако есть и исключения — подробнее см. ниже.
Как и прежде, можно перечислить взносы в бюджет на следующий рабочий день, если крайний срок уплаты взносов не приходится на выходные или праздничные дни. Это предусмотрено статьей 6.1.7 Налогового кодекса РФ.
Изменения коснулись и уплаты страховых взносов на травматизм. Согласно новым правилам, взносы должны уплачиваться не в Фонд социального страхования, а в новый Российский объединенный социальный фонд (созданный в результате слияния Фонда социального страхования и ПФР к 1 января 2023 года).
При этом срок уплаты взносов на возмещение физического вреда, включая отпускные в 2023 году, остается неизменным. Платежи должны быть уплачены до 15 числа месяца, следующего за месяцем накопления. Если срок уплаты выпадает на нерабочий день, взносы на травматизм можно перенести на следующий рабочий день (статья 193 Гражданского кодекса РФ).
См. спецпроект «Учет и расчет отпускных на 2023 год» системы «Главбух». В спецпроекте — ответы на основные вопросы по учету и выплате ежегодных вознаграждений, образцы документов, калькуляторы и памятки для сотрудников.
Таблица: когда нужно платить страховые взносы в ФНС с 2023 года лицензионные разрешения
В таблице указаны актуальные сроки перечисления страховых взносов с отпускных 2023 года при расчете через систему уплаты единого налога. Информация в таблице собрана с учетом переносов из-за выходных и нерабочих дней, согласно производственному календарю на 2023 год.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
Когда рассчитываются взносы на отпускные пособия?
Страховые взносы нужно рассчитывать в том месяце, в котором начислено отпускное пособие. Например, если работник уходит в отпуск 1 июля, а отпускные начислены в июне, то отпускные войдут в облагаемую базу страховых взносов в июне.
При расчете следует учитывать два момента. Во-первых, в 2024 году изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов. Теперь она равна 2 225 000 рублей (постановление Правительства 1883 от 10. 11. 2023). Ее нужно использовать для расчета взносов в ФНС: пенсий, социальных взносов на случай ВИЧ и СПИДа и медицинских взносов. Максимальной базы для взносов на ОПС по дополнительным требованиям и травмам нет (ст. 5. 1 п. 5. 1).
Второй момент, на который следует обратить внимание в 2024 году, — это счета на взносы на социальное страхование, обязательное медицинское страхование и расчеты взносов в случае ВНиМ. В 2024 году указаны следующие начисления
Если выплаты физлицам не превышают максимальную базу после превышени я-15. 1%, применяется общий тариф 30%. Снижение тарифа применяется страховщиками, которые соответствуют критериям по виду деятельности, выручке или количеству сотрудников.
Как заполнить бланк расчета по страховым взносам с отпускных на 2024 год
С 1 января 2024 года взносы, администрируемые налоговым органом, должны перечисляться единым способом через единую налоговую квитанцию. Иными словами, на платежной карте должен использоваться единый код платежа — 18201061201010000510.
Образец платежной формы для взносов в ФНС с отпускных 2024 года
Платежи, администрируемые другими службами, должны уплачиваться именно в этот КБК платежа в соответствии с реквизитами этой службы. Например, это касается взносов на страхование от травматизма — их администрирует ФИС. Взносы в Социальный фонд перечисляются на специальный КБ К-79710212000061000160.
Реквизиты для уплаты взносов на страхование от травматизма в 2024 году по регионам.
Образец платежной формы для уплаты взносов личных представителей с пособия на травматизм в 2024 году
Ответы на все вопросы о налоговых изменениях 2024 года вы найдете в справочно-информационной системе «Актион 360». Разъяснения дают судьи, эксперты Министерства финансов, Федеральной налоговой службы и других профильных ведомств.
Треть работодателей уже интересуются навыками бухгалтера в Excel
Пройдите тест, чтобы узнать, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателям.