Расчеты с использованием наличных денег широко распространены на территории Российской Федерации. Это средство платежа повсеместно используется в повседневной жизни граждан и в деятельности хозяйствующих субъектов. Несомненными преимуществами таких расчетов являются их простота и легкость. Несмотря на преимущества, следует помнить, что осуществление таких платежей с нарушением федерального законодательства РФ может стать поводом для разбирательств с заинтересованными сторонами.
Каковы перспективы наличного расчета? Преимущества и недостатки
Деньги играли важную роль в развитии человеческой культуры. Однако в последнее время мы наблюдаем, как они теряют свою материальную форму и растворяются в информационном поле. Наблюдаете ли вы закат денежного сезона?
Один из основателей Соединенных Штатов Бенджамин Франклин заметил, что есть только три настоящих друга — жена, собака и наличные деньги, и его портрет увековечен в $100. Первые два элемента субъективны, но до недавнего времени без последнего было практически невозможно жить в человеческом обществе.
О важности наличных денег для россиян говорит тот факт, что в 2020 году их общая номинальная стоимость выросла более чем на 20 %. Банк России напечатал примерно 2,5 триллиона рублей.
Эксперты финансового сектора отмечают две противоположные по сути тенденции: рубли все больше переходят в электронную среду, а все больше натуральных денег оседает на руках строгих граждан.
В Совкомбанке вы можете оформить кредит наличными на цели до 5 миллионов рублей. Выберите удобную программу и рассчитайте свои ежемесячные платежи на кредитном компьютере. Срочно нужны деньги? Достаточно паспорта и других документов. Нужна крупная сумма? Вы можете получить кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение.
Состояние 1. Бухгалтер вернул деньги кассиру.
Компании не могут сразу выдавать оставшиеся авансовые отчеты одним и тем же или разным сотрудникам. Сначала деньги должны быть зачислены на банковский счет. Только после этого деньги можно снять и перевыпустить на счет (письмо ЦБ от 09. 07. 2020 и 29-1-1-ОЭ/10561).
Эксперт ЦБ пояснил, что возвратные вклады ответственных лиц по своему экономическому смыслу не являются источником денежных поступлений, которые могут быть оплачены фондом. Поэтому сначала они должны быть зачислены на текущий банковский счет. Только после этого можно получать и выдавать деньги по счету. Такие ограничения были введены Банком России весной (указание ЦБ № 5348-У от 99 декабря 2019 года).
Еще один вопрос — можно ли вносить в кассу наличные в виде оплаты за произведенную предприятием сельскохозяйственную продукцию. Эти деньги можно потратить, но не все. Подробнее см.
Статус 2. Покупатель заплатил за продукцию
Выручка за товары, задания или услуги может быть потрачена непосредственно фондом, но только на определенные цели. Существует список операций для кассовых ордеров, которые могут быть оплачены только наличными, приобретенными компаниями и предпринимателями на текущих счетах.
Это ограничение распространяется не только на расчеты между компаниями, предпринимателями или между компаниями и бизнесменами. Правила должны соблюдаться и тогда, когда в расчетах с предпринимателями или организациями участвуют физические лица. В этом году правила изменились, и об этом более подробно рассказано в данном разделе.
Арендаторы. Предприниматели не могут использовать доход от кассы для оплаты аренды недвижимости. При этом неважно, с кем заключен договор — с организацией, предпринимателем или физическим лицом. Только если деньги поступают на банковский счет, можно оплачивать аренду наличными (ст. 1 Указания ЦБ 5348-У).
Займы. Организация намерена использовать наличные деньги для выдачи займа. Организация не имеет права тратить наличные на выдачу займа. При этом не имеет значения, является ли заем процентным или беспроцентным.
Чтобы выдать или вернуть заем наличными, компания должна сначала положить доход на счет в банке, а затем снять его со счета, прежде чем выдать заем.
Однако микрофинансовые организации — НКО, ломбарды, кредитные потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы — могут выдавать займы наличными. Это вступит в силу с 27 апреля 2020 года.
Если организация реализует населению приобретенную сельскохозяйственную или переработанную продукцию, то налоговую базу по НДС нужно определить как разницу между рыночной ценой и ценой приобретения этой продукции (ст. 154 НК РФ). Подробные расчеты см. в системе «Главбух».
Дивиденды. Сельскохозяйственные организации не вправе расходовать денежную выручку на выплату дивидендов. Центральный банк давно установил цели, на которые можно расходовать денежную выручку (Указание ЦБ РФ 3073-У от 10 июля 2013 года). Например, он может выдавать зарплату и деньги под отчет или оплачивать товары из кассы.
На что можно потратить наличную выручку
Статус 3. Заемщик погасил долг
Микрофинансовые организации и ломбарды имеют право использовать наличные деньги, полученные от клиентов, для погашения займов и процентов по ним. Однако без ущерба для лимита, не превышающего 50 000 рублей по договору. Общая сумма таких займов наличными не может превышать 1 млн рублей в день.
Для потребительских сельскохозяйственных кооперативов порог составляет 100 000 рублей по договору займа, но не более 2 млн рублей в день (п. 10 и 11 Указания ЦБ РФ № 5348-У 5348-У).
Запрещено ли тратить наличную выручку на любые цели
Статус 4. Компания выплачивает денежные средства по договору
При выплате заработной платы и пособий нет ограничений на сумму наличных, выплачиваемых сотрудникам. Это означает, что любая сумма может быть выплачена наличными. Однако существует ограничение на платежи между отдельными компаниями и организациями. Лимит составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на платежи по договорам, независимо от даты расчетов (статья 4 Указания ЦБ РФ 5348-У).
Предприятия не всегда оформляют договоры в письменном виде. Это происходит потому, что поставщик, выставляющий счет на оплату, отправляет товар вместе с товарно-транспортной накладной. Однако это не означает, что в таких случаях оплата может производиться наличными без ограничений. В этом случае все равно считается, что компания заключила договор купли-продажи.
Предположим, вы заключаете несколько договоров с одним и тем же контрагентом и сумма каждого не превышает 100 000 рублей. В этом случае вы можете произвести с ним все расчеты наличными. Если же сумма договора превышает 100 000 рублей, вы можете получить или оплатить наличными только 100 000 рублей. Суммы, превышающие лимит, должны быть переведены в безналичный расчет.
При действии и отсутствии лимита наличных платежей
Уже треть работодателей интересуются навыками бухгалтера Excel
Пройдите тест, чтобы понять, сможете ли вы работать с программой так, как нужно работодателю