Авансовые платежи по зарплате в 2024 году: расчет, суммы и сроки выплаты

Действующий НДФЛ не определяет конкретные суммы или проценты авансовых платежей от зарплаты, которые должны быть получены для целей расчета. Однако АК обязывает работодателей выдавать авансы, сумма которых не может быть меньше оклада или дневной заработной платы за фактически отработанное время или выполнение работы.

Вопрос в том, какую сумму нужно выплатить авансом из зарплаты в 2023 и 2024 годах. Зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена за отработанные часы. Если сотрудник фактически не работал в первой половине месяца, он не имеет права на аванс. Порядок расчета аванса определяется внутренним документом компании, Положением об оплате труда или другим документом.

Сколько выплачивается аванса из зарплаты по закону от 2024 года?

Чтобы правильно рассчитать, необходимо учитывать основное правило, согласно которому размер аванса не должен быть меньше суммы, выплаченной за фактический период работы. Расчет производится по следующей формуле

Аванс = оклад или счет / месячная норма рабочего времени Х первая половина рабочего периода месяца + первая половина накладных расходов.

При расчете суммы обязательно учитывается оклад, а также все существующие постоянные доплаты, надбавки и выплаты, предусмотренные трудовым договором. Надбавки учитываются, если они не зависят от результатов работы за месяц.

НДФЛ с авансовых зарплат

В 2024 году индивидуальные предприниматели и индивидуальные владельцы должны будут удерживать НДФЛ с авансовых выплат заработной платы. Налог удерживается в день перечисления зарплаты сотрудникам. Сроки уплаты подоходного налога в 2024 году зависят от того, когда налог был удержан.

При расчете налога учитываются обычные вычеты. Эти вычеты выплачиваются сотруднику ежемесячно и вычитаются из налоговой базы в соответствии с разделом 210. При использовании вычетов лимиты дохода учитываются нарастающим итогом. Начало года.

Отражение в бухгалтерском учете

Порядок отражения справок, относящихся к предварительной эмиссии, зависит от способа эмиссии.

Авансовые платежи оформляются в том же документе, что и окончательная выплата зарплаты.

Авансовые платежи в 2024 году: основные правила

Аванс — это часть зарплаты, выплачиваемая работнику в первой половине месяца. Работодатели обязаны платить сотрудникам не реже двух раз в месяц. Для всех предприятий это требование является обязательным, и за его нарушение компании или предприниматели могут быть оштрафованы.

Из нашей статьи вы узнаете, как рассчитывается аванс, когда он должен быть выплачен и как работодателю избежать проблем с законом.

Какие ошибки могут быть допущены?

Вы заплатили сотруднику 16 числа месяца за первую половину месяца и 29 числа — за вторую. Тем самым вы выполняете требование о двух выплатах в месяц, но нарушаете правило о 15 днях между выплатами. Несмотря на то что работнику выплачивается вся сумма, у проверяющего органа остаются вопросы к вам и могут возникнуть основания для наложения штрафа.

Один из сотрудников письменно попросил перевести ему всю зарплату, а не выплачивать вам «аванс». Такая просьба неизбежно ведет к нарушению трудового законодательства. Авансы и основные выплаты допустимы (соблюдайте 15 дней), но такая «энергия» может быть разовой, а не постоянной. В противном случае возникает проблема с валидацией.

Частые проблемы с переводами

Если зарплата сотрудника перечисляется на его банковскую карту и по каким-то причинам блокируется, деньги возвращаются на счет компании, и это не считается нарушением. Факт выплаты (вернее, усилия) всегда можно доказать с помощью банковской выписки.

Для «авансов» и зарплат в 2024 году сотрудники могут по желанию получать деньги в фонде компании. Если работник не явился за распиской, это тоже не повод для санкций. По истечении трех дней казначей вносит сумму на депозит и помещает ее в банк. Сотрудник может обратиться за выплатой в другое время.

Как рассчитать аванс в 2024 году без ошибок

На практике компании — особенно крупные — часто сталкиваются с различными ошибками в расчетах. Частично о них мы уже рассказывали. Часто встречаются технические ошибки или ошибки, связанные с неправильным учетом больничных, отпускных, пособий и т. д. С другой стороны, штрафы сотрудников за некоторые проступки могут составлять от 10 до 30 000 рублей.

Многие компании сегодня передают ведение бухгалтерского учета внешним партнерам. Всеми расчетами занимаются специалисты, специализирующиеся на бухгалтерском учете. Услуги таких специалистов предоставляет компания Unistafff. Они досконально знают, как будет рассчитываться «аванс» в 2024 году, и позаботятся о том, чтобы ваша компания избежала ошибок и штрафов.

Новый порядок расчета аванса с 2024 года

Роструд предложил новый вариант расчета авансов. Нововведение заключается в том, что авансы можно будет рассчитывать с 1-го по 21-й день вместо стандартного периода с 1-го по 15-й день. Важно, что при этом должны выполняться два условия.

Новый вариант расчета первоначального взноса предложен в ответе на вопрос Durd’s no. 193334 от 22. 01. 2024.

Преимущество нового метода в том, что он выравнивает размер аванса и зарплаты. Если сотрудник получает премию или дополнительную выплату, рассчитанную в конце месяца, возникает значительный перекос в зарплате. Аванс за первые 15 дней месяца — небольшая сумма по сравнению с зарплатой, которая включает в себя одинаковое количество дней оклада, премий и дополнительных выплат.

Ростольд предлагает рассчитывать зарплату не за 15 дней, а за более длительный период — до 21 дня. Заработная плата начисляется за оставшиеся 10-11 дней. С учетом премий и дополнительных выплат сумма, выплаченная авансом, равна окладу.

Риски. По мнению экспертов в области трудового права, при таком подходе существует несколько рисков. Во-первых, если сотрудник получает «голый» оклад, то зарплата за вторую сокращенную часть месяца будет значительно ниже аванса. Очевидно, что такой способ подходит не всем сотрудникам.

Во-вторых, разделение месяца на разные части из равной ему части является прямым нарушением статьи 136 Трудового кодекса. Поскольку этот кодекс имеет большую юридическую силу, чем рекомендации Федерального трудового кодекса, существует реальный риск наложения административных штрафов на работодателя.

Штрафы. За нарушение требований Трудового кодекса предусмотрены административные штрафы в соответствии с частями 6 и 7 раздела 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Штрафы предусмотрены за первое нарушение:

Санкции за повторное нарушение:

Изменения в оплате труда с 2024 года

С 1 января 2024 года действуют новые правила удержания подоходного налога с физических лиц с авансов и зарплаты. Налоговый кодекс устанавливает новый период для исчисления подоходного налога с физических лиц. Каждый месяц делится на две части: с 1 по 22 число и с 23 по последнее число. Налоговый агент удерживает налог в течение нового расчетного периода, подает уведомление об уплате НДФЛ и выплачивает удержанный налог два раза в месяц.

Когда следует уплатить подоходный налог

С 23-го по последний день месяца

До последнего рабочего дня года

Если дата справки или платежа совпадает с выходным днем, срок продлевается до рабочего дня. С учетом переноса сроков в 2024 году будут действовать следующие сроки

При удержании налога на прибыль

Крайний срок подачи уведомления об уплате ЕНП

Крайний срок перечисления подоходного налога физических лиц.