С 2021 года справки о доходах больше не будут подаваться в Федеральную налоговую службу как отдельные документы. Они больше не будут считаться отдельным отчетом и будут включаться только в годовую форму 6-НДФЛ. Однако работники, в том числе бывшие, обязаны получить заполненные документы по запросу в течение трех дней (ст. 62 ТК РФ). В случае увольнения справка выдается в день расчета. Поэтому компания должна использовать отдельную форму для внесения сведений о полученном вознаграждении.
Новая форма справки 2-НДФЛ 2024 для работников утверждена приказом № ЕД-7-11/649 Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей. ЕД-7-11/649 от 19 сентября 2023 г. Для получения сведений за прошлые периоды нужно использовать форму, действующую в запрашиваемом периоде. Мы заверяем только по лицам с доходами, облагаемыми НДФЛ.
Форму 2-НДФЛ для сотрудников, действующую в 2024 году, можно бесплатно скачать, нажав на изображение ниже.
Как заполнить справку 2-НДФЛ для сотрудников за 2024 год
Сначала работодатель вводит реквизиты организации.
Если произошла реорганизация, то вводится код преобразования (из Приложения 4 к процедуре ввода) и отображаются ИНН и КПП реорганизованной компании.
Затем указываются данные физического лица, получившего сертификат.
Далее по форме 2-НДФЛ 2024 для работников представляются сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в следующих разделах.
Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, для вычетов значение кода выбирается из Приложения № 2 Приказа Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. ММВ-7-11/387@.
В разделе 4 2-НДФЛ для работников 2024 года указываются стандартные вычеты, социальные вычеты и имущественные вычеты, которые, как и раньше, отражаются одной суммой за весь период. Далее в разделе 5 перечисляются итоговые суммы (доход, вычеты и налоги).
Документ подписывает уполномоченный представитель компании, фамилия и имя которого расшифровываются. Если 2-НДФЛ сотрудника в 2024 году имеет печать, то проставляется ее оттиск.
Тонкие различия при заполнении формы 2-НДФЛ в 2024 году
Форма 2-НДФЛ за 2023-2024 годы существует в новом качестве и составляется по обновленной форме. Хотя этот отчет больше не называется 2-НДФЛ, он по-прежнему обязателен к подаче в налоговые органы как для предприятий, так и для большинства индивидуальных предпринимателей. В этой статье мы расскажем о тонких различиях в новом проекте 2-НДФЛ.
Когда необходимо подавать 2-НДФЛ?
Справка о доходах (ранее справка 2-НДФЛ) — это многоцелевой документ. Ее основными целями являются.
Важно: справки могут быть выданы специально для физических лиц для получения налоговых вычетов за счет собственных средств. В этом случае компания выдает справку 2-НДФЛ (по запросу), а физическое лицо уже предоставляет документ в ФНС. Это также делается столько раз в год, сколько необходимо физическому лицу, в каждом конкретном случае.
Будет ли введен новый формат 2-НДФЛ в 2023-2024 годах?
Для сдачи отчета за 2023 год будет подготовлен отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/753@ 15. ЕД-7-11/753@ 15. Федеральной налоговой службы от 10.2020. В этот приказ неоднократно вносились изменения, последние — в соответствии с приказом № ЕД-7-11/881@ 29. ЕД-7-11/881@ 29. 09. 2022 г. Начиная с отчета за I квартал 2023 г. использовалась именно эта обновленная версия.
В данном случае существует два формата.
С момента сдачи отчета за I квартал 2024 года действует Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15. 10. 2020 г. 19. 09. 2023 года приказ ЕД-7-11/649@@ должен был вступить в силу, но форма расчета 6-ндфл потребовала пересмотра в связи с изданием акта от 27. 11. 2023 года. Изменения в части 1 и 2. ‘. До сих пор форма 6-НДФЛ (и, соответственно, справка о доходах), рекомендованная в справочной кампании за I квартал 2024 года, была сокращена ФНС РФ в письме от 4 декабря 2023 года БС-4-11//15166@. Здесь мы информируем вас о новой форме 6-НДФЛ за 2024 год.
Читайте подробно об изменениях в отчетности с 2024 года, в официальной ситуации от экспертов «КонсультантПлюс». Тестовый доступ к законодательству предоставляется бесплатно.
Как заполнить реестр сведений о доходах 2-НДФЛ?
Для справок за 2023 год и последующие периоды, подаваемых в рамках 6-НДФЛ, формировать реестр не нужно.
2 — Реестр сведений о доходах по НДФЛ ранее формировался до 2021 года — если справка подавалась в ФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флешке. Если декларация подавалась в электронном виде по ТКС, то реестр сведений о доходах формировала ФНС.
Вид и порядок предоставления реестра были утверждены приказом № ММВ-7-11/566@. ММВ-7-11/566@ ФНС России от 10 февраля 2018 года. Реестр представлял собой сокращенную таблицу, содержащую следующую информацию.
Таким образом, простейший алгоритм формирования реестра вручную выглядел следующим образом.
Если вам вдруг понадобится такой реестр, распечатку и образец его заполнения можно найти в посте Реестр 2-НДФЛ 2021 (скачать бланк).
Шаги: заполняем новую форму справки 2-НДФЛ
Справка о доходах физического лица и сумме налога выдается работнику по его требованию и представляется в ФНС по итогам года. Форма 2-НДФЛ была заменена, но она больше не действует. Справка должна быть заполнена в соответствии с особыми правилами.
Обзор основной темы: 5 пт.
Справки 2-НДФЛ в 2024 году.
Отдельные отчеты 2-НДФЛ прекращают свое существование в 2021 году; программу 2-НДФЛ за 2024 год нельзя скачать с сайта налоговой службы. Справки о доходах и суммах налогов физлиц теперь подаются в рамках последнего расчета 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 19. 09. 2023 № ЕД-7-11/649).
Справку по новой форме, входящую в состав расчета 6-НДФЛ, необходимо представить в составе итогового годового отчета. Срок сдачи годовых расчетов с приложениями для физлиц истекает 25 февраля.
Полезно: как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ
Еще одна форма — справка должностного или физического лица организации. 20024, подготовленная на бланке Simplied KND 1175018. 4 ЕД-7-11/649@ приказа ФНС России от 19. 09. 2023 г. Старая справка 2-НДФЛ больше не используется.
Отчеты для сотрудников
Налоговая служба обязана выдать справку по запросу работника (ст. 62 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ). Для его получения работник обращается к работодателю.
Если удобно: 2 — Как написать заявление на выдачу справки НДФЛ
Итоговый документ выдается в течение трех рабочих дней со дня получения работником заявления (письмо Минфина России № 03-04-05/36096 от 21 июня 2016 года). Это условие не распространяется на работников, уволенных по сокращению штата. Таким работникам выдается справка установленного образца в последний рабочий день увольнения.
Работодатель имеет право не выдавать справку, если во время отчета работник не был у налогового инспектора, например, если работник находится в декретном отпуске.
Вам нужно знать: 2 — за какой период выдается справка НДФЛ
Если работник заявляет о получении справки, то отчет будет выдан с прочерками в разделах 3, 4 и 5, указывающими на то, что работник не является прибыльным в отчетном периоде. Ниже приведен пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2024 год на сотрудника (справка о доходах и налогах) по его запросу.
Если работник запросил сведения за более ранний период, оформите справку по форме, действующей в запрашиваемом году. Например, в 2020 году заполните форму из приказа ФНС России от 10 февраля 2018 года. Помните: в 2024 году скачать новую форму 2-НДФЛ нельзя; в 2024 году этот документ не применяется; в 2024 году скачать новую форму 2-НДФЛ нельзя; в 2024 году скачать новую форму 2-НДФЛ нельзя; в 2024 году скачать новую форму 2-НДФЛ нельзя.
Срок подачи годового расчета по доходам и налогам работников 6-НДФЛ
Срок подачи годовой декларации 6-НДФЛ не зависит от того, были ли удержаны налоги с выплаченных доходов. В настоящее время расчеты 6-НДФЛ, в том числе отчеты о доходах и налогах сотрудников, необходимо представить до 25 февраля следующего года. В 2023 году она декларируется до 26.02.2024, так как 25.02.2024 выпало на воскресенье. В 2024 году нужно отчитаться максимум до 25.02.2025.
Правила заполнения приложений для расчета 6-ндфл
Начиная с последней справки за 2021 год, в составе расчета 6-НДФЛ подаются сведения о доходах и налоге на доходы физических лиц. Если в организации больше 10 сотрудников, то 6-НДФЛ подается в электронном виде. Обновите формат электронной справки в специализированной программе, используемой для заполнения налоговой формы.
2023, Приложение № 6-НДФЛ Расчет № 1 необходимо заполнять по форме по приказу ФНС №. ЕД-7-11/753@ от 15. 10. 2020 г. В 2024 г. новую форму расчета 6-НДФЛ следует заполнить по форме ЕД-7-11/649@ от 19. 10. 2020 г. ЕД-7-11/649@ от 19. 09. 2023.
Шаг 1: Вводная информация и сведения о физических лицах — получателях пособий (раздел 1)
Укажите номер свидетельства по порядку, укажите номер корректировки (ставится в первом отчете, 00 или прочерк) и укажите код ИФНС принимающей стороны. Укажите НДС и полное имя физического лица, за которое налоговый агент выплатил вознаграждение в отчетном году. Если в поле есть пустая ячейка, поставьте прочерк.
Шаг 2: Общий доход, налоги и скидки (разделы 2, 3 и 4)
Раздел № 3 Стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты и налоговые вычеты по налогу на имущество, если они применимы к базовому году. Если нет, не заполняйте этот раздел.
Раздел № 4 Укажите сумму дохода, с которого налоговым администратором не был удержан подоходный налог, и сумму неудержанного налога.
Шаг 3: Приложение. Сведения о ежемесячном доходе и вычетах
На странице 2 справки приводится помесячное распределение вознаграждения, полученного физическим лицом в отчетном году.
Снова введите номер справки, налоговую ставку и код бюджетной категории.
Затем заполните поля. Сначала укажите месяц: например, январь — 01, февраль — 02, март — 03. Укажите код дохода и сумму, полученную в расчетном месяце. Если предоставляется скидка, напишите ниже код скидки и укажите сумму. Аналогичным образом мы предоставим информацию за каждый месяц.
Проверяем информацию на полноту и правильность и подписываем все страницы приложения №. 1 с налоговым агентом или его представителем. Назначаем дату сдачи. Отчет готов.
Кстати, какие контрольные соотношения нужно использовать для контроля 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
Если в номере приложения допущена ошибка, то для расчета за 2023 год подается уточненная 6-НДФЛ, то есть весь отчет, а не только ошибочный документ. Если исправление касается только формата расчета 6-НДФЛ, то подавать приложение по сотруднику в рамках сверки не нужно.
Информация о справке: доход и код скидки
Полный перечень кодов доходов приведен в Приложении № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10. 09. 2015. Так, например, код «дивиденды» — 1010, а зарплата по трудовому договору — 2000. Перечень налоговых вычетов приведен в Приложении № 2 Инструкции налоговой службы № ММВ-7-11@ 10.09.2015. 2 Инструкции ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ 10. 09. 2015.
Скидки на суммы, основанные на кодовых дивидендах по предыдущим справкам 2-НДФЛ, не применяются! Такие указания содержатся в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Кроме того, выплату дивидендов нужно отражать отдельно от получения «зарплаты».
Образцы и бланки доступны для скачивания.
Скачайте новую справку о доходах за 2024 год для сотрудников в Excel.
Изменились правила заполнения справок о доходах в 2024 году
В 2024 году изменились правила удержания и возврата подоходного налога, что повлияло на заполнение справок о доходах. Суммы подоходного, удержанного и облагаемого налога должны быть заполнены в соответствии с новыми правилами. В связи с этими изменениями мы рассказываем, как следует заполнять справку о доходах в 2024 году.
С 1 января 2024 года вводится новая форма справки о доходах физических лиц (ранее это была форма 2-НДФЛ). Бухгалтеры могут потребовать форму за предыдущий год, если работник запрашивал справку за последние несколько лет. Как загрузить бланки и образцы в систему Госфинансы и заполнить справку о доходах по правилам 2024 года, читайте ниже.
Система «Госфинансы» также содержит рекомендации по подготовке и подаче справки о доходах по форме 6-НДФЛ (2-НДФЛ с обменом). Все налоговые представители по налогу на доходы физических лиц обязаны предоставлять сведения в ФНС по итогам года. Сведения подаются в виде приложения к годовому расчету 6-НДФЛ. Это приложение заменило справку 2-НДФЛ. Рекомендации включают в себя сведения о доходах, включаемых в приложение до 2023 года, о том, как правильно его заполнить, а также о порядке заполнения расчета 6-НДФЛ за 2023 год по форме. Сдача отчета за первый квартал 2024 года будет действовать до применения рекомендованной формы 6-НДФЛ, пока форма не будет изменена на новую форму расчета, которая будет утверждена в сентябрьском приказе.
Какую форму следует использовать для выдачи справок 2-НДФЛ в 2024 году?
Справка о доходах должна быть оформлена по форме того года, за который выдается информация. Например, работник в 2024 году запрашивает справку за 2020 год. Она должна быть сформирована по форме, приведенной в Приказе ФНС №. ММВ-7-11/566 от 10 февраля 2018 года.
Формы, применяемые ФНС с 1 января 2024 года. ЕД-7-11/649 от 19. 09. 2023 г. Разделы 1-4 новой справки остались без изменений. В разделе 5 исключена «сумма перечисленного налога». Новая форма используется для отражения доходов с 1 января 2024 года.
Изменения на 2024 год.
С 1 января 2024 года вводится новый порядок удержания и возврата подоходного налога для физических лиц. Налоговые агенты должны будут перечислять налог два раза в месяц.
Пример справки о доходах за 2023 год для 2024 года
В 2023 году один сотрудник получил ежемесячную зарплату в размере 35 000 рублей. Зарплата выплачивалась двумя частями. Аванс выплачивался 20 числа месяца, а окончательный расчет — 5 числа следующего месяца. В конце месяца выдавалась премия в размере 5 000 рублей, но она не учитывалась при расчете аванса. В таблице приведен пример расчета дохода работника за три месяца 2023 года и заполнения строк раздела 3 справки о доходах.