Самое главное, необходимо уточнить, что подрядчик обязан платить подоходный налог со свободной профессии (FeFP) и должен заявить о смене статуса. Обратите внимание: в соответствии сПисьмо.ФНС России не требует письменного согласия, если услуги оказываются в рамках сделки, совершаемой одновременно. Например, предположим, вы покупаете готовый торт у индивидуального предпринимателя-кондитера и получаете чек на покупку. В этом случае факт заключения договора подтверждается оплатой работы и чеком. Однако при долгосрочном сотрудничестве лучше составить письменный договор, чтобы избежать споров и разногласий.
Счета на оплату Индивидуальные предприниматели не обязаны выставлять счета, но могут выставлять счета в личном кабинете «Мой налог» по просьбе клиента. Счета-фактуры всегда должны содержать данные об исполнителе, название работы/услуги и ее стоимость. Счета-фактуры облегчают бухгалтерам перечисление денег, особенно если у них много торговых партнеров. Отсутствие счетов-фактур не влияет на проверку расходов и не является серьезной проблемой.
Как оформить отношения между ООО и самозанятыми
Оформление отношений ООО с самозанятыми в 2024 году будет происходить через расторжение гражданско-правовых договоров. Для совершения сделок, стоимость которых превышает 10 000 рублей, требуется письменный договор (ст. 161 ГК РФ). При этом договоры поручения, выполнения работ и оказания услуг не подходят.
Основное — присвойте городскому договору номер и дату. Включите в договор с плательщиком ПДВ следующие пункты.
В разделе «Оплата» укажите, как будет производиться оплата самозанятому лицу: по расчетному счету ООО или наличными. В реквизитах укажите ФИО индивидуального предпринимателя, его паспортные данные, адрес регистрации и номер счета (для безналичного расчета). Укажите информацию о том, что исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика ЕАП. Отдельно напишите следующую фразу: «НДС не включен в стоимость услуг». Исполнитель обязан уплачивать подоходный налог с индивидуального предпринимателя или фрилансера.»
Подробнее об этом: когда ИП может нанимать самозанятых
Эксперты КонсультантПлюс проанализировали, как ИП может рассчитывать на самозанятость. Воспользуйтесь этими бесплатными инструкциями, чтобы все сделать правильно.
Как составить платежное поручение на самозанятость: образец
Сотрудничество ИП с юридическими лицами и самозанятыми может быть очень выгодным. При выплатах в счет налога на профессиональный доход (февраль) не требуется удерживать подоходный налог с сумм, отчисляемых на натуральные или страховые нужды. Выплаты самозанятым могут производиться любым способом, в том числе неденежным. О том, как создать платежное поручение для юридического лица на самозанятость, рассказано в этой статье.
Платежные поручения на самозанятость: какие документы потребуются.
Профессиональный доход — это доход, полученный от деятельности физических лиц (включая доход от использования имущества) без наличия работодателя и без привлечения работников по трудовым договорам. EAP могут применять как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом они освобождаются от уплаты подоходного налога с доходов как «самозанятые» и не должны платить взносы на социальное страхование. Доходы самозанятых облагаются налогом по ставке 4 % при выплатах от физических лиц и 6 % при выплатах от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
К оплате принимаются наличные, электронные и безналичные платежи. Безналичные платежи производятся фрилансерам за оказанные услуги, выполненную работу и т. д.
При этом индивидуальный предприниматель должен выдать компании-покупателю (клиенту) чек, сформированный в приложении «Мой налог». Чек при безналичных расчетах выдается покупателю (в электронном или бумажном виде) до 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена оплата (пункты 3 и 4 статьи 14 Закона № 422-ФЗ). (27 ноября 2018 года). Если организация, перечислившая чек индивидуальному предпринимателю, не получила его, понесенные расходы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль, единому сельскохозяйственному налогу или упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» (пункты 8 и 9 статьи 15 Закона № 422-ФЗ).
Заключать письменный договор с индивидуальным предпринимателем не нужно, если он не является обязательным (статья 159 Гражданского кодекса РФ), но стороны вправе оформить отношения по соглашению. При этом составляется акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг). Индивидуальные предприниматели могут выставлять счета на оплату. Если договор заключен, то его реквизиты указываются в платежном поручении индивидуального предпринимателя. Однако главным подтверждением расходов для плательщика остается чек, выписанный индивидуальным предпринимателем.
Перед осуществлением платежа рекомендуется проверить, действительно ли данное лицо является плательщиком НДФЛ. Это можно сделать с помощьюСпециальные сервисы.На сайте Федеральной налоговой службы указан только номер налогоплательщика самозанятого лица и дата, до которой необходимо подтвердить его статус.
Платежные поручения для самозанятости: образцы для физических лиц
Переводы самозанятым лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, могут осуществляться на банковскую карту или на текущий банковский счет. Платежное поручение должно содержать имя физического лица (в поле «Получатель»), его номер НДС, номер счета, соответствующий счет и банковский БИК.
Важно отметить, что с 6 января 2020 года при перечислении платежей физическим лицам на платежной квитанции должны быть указаны коды, относящиеся к виду дохода. Эти коды были утверждены Центральным банком в соответствии с Указанием № 2011. 5286-У от 14 октября 2019 года (подробно рассматривается в одной из статей). Код дохода для платежных поручений от самозанятых лиц указывается в поле 20 «Наз. Пожалуйста». Самозанятые лица получают профессиональный доход на основании гражданско-правового договора с покупателем (заказчиком) и поэтому могут принять его к вычету в соответствии со статьей 99 закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 10 февраля 2007 года и далее. . Поэтому при перечислении денег фрилансеру в поле 20 платежного поручения нужно указать код «1».
В поле «Назначение платежа» необходимо уточнить основание платежа индивидуальному предпринимателю (наименование товара, вид работы, услуги). Если был заключен договор и выставлен счет-фактура покупателю, то реквизиты этих документов (номер, дата) должны быть отражены в платежном документе.
Эксперты «КонсультантПлюс» привели пример заполнения платежки на оплату услуг индивидуального предпринимателя, не имеющего статуса ИП. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите бесплатный пробный доступ и ознакомьтесь с образцами документов бесплатно.
Скачать образец заполнения платежного поручения в ‘КонсультантПлюс’.
Как оформить платежное поручение физическому лицу-предпринимателю при самозанятости
Предприниматели также могут применять систему НДФЛ. В этом случае оплата услуг производится на расчетный счет индивидуального предпринимателя платежным поручением.
При перечислении средств индивидуальному предпринимателю код дохода в платежном поручении не указывается.
Пример платежного поручения индивидуальному предпринимателю выглядит следующим образом
Способы установления финансовых отношений.
Индивидуальные предприниматели могут выбрать способ получения платежей: наличными или банковским переводом. Каждый вариант имеет свои особенности и преимущества.
Безналичные платежи. Плательщики ЕАП не имеют специального банковского счета для ведения своей предпринимательской деятельности. Все переводы зачисляются на карту, но юридическое лицо не может перевести деньги по ее номеру. Чтобы произвести выплату индивидуальному предпринимателю с расчетного счета ООО и оформить акт через казначея, необходимо запросить у исполнителя реквизиты его банковского счета.
Все операции осуществляются через банки. Поэтому валютные организации считают, что платежи получают физические лица, клиенты которых не платят подоходный налог и страховые взносы. Если банк считает счет подозрительным, он блокируется. Это ограничение может быть снято после проверки того, что все операции являются платежами за услуги самозанятых, нанятых на основе двусторонних соглашений.
Наличный расчет. Если работа была выполнена при личном контакте, оплата может быть произведена за кассовое обслуживание. Однако финансовая операция должна быть отражена в бухгалтерском файле, и плательщик EAP должен предоставить ее заказчику. В противном случае доказать факт оплаты невозможно даже в суде. Возможна также оплата наличными без договора, но только по срочным сделкам.
Что должно быть указано в договоре?
Если государственная юридическая фирма оказывает услуги индивидуальному предпринимателю, можно договориться устно или составить договор. Однако если планируется работа с организацией, письменный договор обязателен. Вид документа зависит от типа услуги. Вы можете заключить договор со следующими дремлющими плательщиками.
Транзакции на бумаге должны обязательно включать.
В конвенции также необходимо указать, что исполнитель является самозанятым и имеет право на EAP. Это полезно в случае с чеками, чтобы объяснить, почему агентство не платит налоги и взносы.
Предусмотренные законом ограничения
Закон не предусматривает ограничений по выбору способа оплаты услуг по нап-платежу. Однако если самозанятый является индивидуальным предпринимателем, существует ограничение в 100 000 рублей для наличных платежей. При этом неважно, является ли эта сумма единовременной или нет, ограничение не снимается. Если это правило будет проигнорировано, налоговые органы оштрафуют индивидуального предпринимателя и организацию-заказчика. Ограничений на сумму, выплачиваемую наличными лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, нет.
В случае с безналичными деньгами закон не устанавливает ограничений. Главное — правильно составлять платежные поручения, чтобы они не содержали признаков трудового договора.
Основание для выплаты.
Если отношения между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем оформлены документально, обе стороны должны подписать закон после выполнения работы. Это необходимо для завершения сделки и подтверждения факта оказания услуг. После того как подпись будет поставлена, ООО может выплатить самозанятому сумму самозанятости.
Однако если реального эффекта от работы нет, то, скорее всего, она будет выполнена без акта. Если оказываются консультационные, юридические и бухгалтерские услуги, то они вообще не требуются. Чтобы выплатить сумму самозанятому, необходимо выставить счет юридическому лицу и определить реквизиты. Официального образца для этого не существует, но за основу можно взять индивидуальные счета-фактуры. Для бухгалтерских бюро это подходящее основание для оплаты услуг.
Чтобы упростить процесс, вы можете подписать с индивидуальным предпринимателем соглашение о выставлении счетов-фактур. Это гарантирует, что условия сделки и детали оплаты будут определены одновременно.
Индивидуальные предприниматели, которым требуется кассовый аппарат и банковский счет
Самозанятыми могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Требования по открытию специального бизнес-счета и подключению кассового аппарата распространяются только на индивидуальных предпринимателей. Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей выполнять эти требования. Они могут создавать кассу только по собственному желанию.
Как проверить факт оплаты
Официальным бухгалтерским документом для самозанятых является следующий чек.
Вся информация, необходимая для чеков, содержится в договоре и банковском уведомлении. В заявке должно быть четко указано.
Уточните у индивидуального предпринимателя:
В большинстве случаев для создания чека в публичном праве используется моя форма налогового заявления. Однако он также может быть
Самозанятые лица не могут объединять платежи от разных клиентов в один чек и подавать заявку с общей суммой. Для каждого платежа должен быть создан отдельный заказ. Важно, чтобы агентство идентифицировало чек для этого документа и приложило его к учетному файлу, чтобы в случае необходимости его можно было использовать в качестве квитанции об оплате услуг самозанятого.
По закону плательщики НДП обязаны каждый раз готовить и предоставлять клиенту такую документацию. Как правило, транзакция регистрируется в приложении, а чек создается сразу после получения денег. Однако в некоторых случаях платеж должен быть доставлен к определенной дате в течение месяца после оплаты. Если клиент не получает подтверждения даже после напоминания, он имеет право подать жалобу в ФНС.
Налог на самозанятость
По закону банки не имеют права удерживать налог с клиентов. В результате предприниматели платят 6% от своего дохода независимо от юридических операций. Расчет необходимой суммы производится до 12 числа после отчетного месяца. Индивидуальные предприниматели могут оплатить налог как по предложению Сбербанка, так и через один из «Моих налогов» или онлайн-сервисов, упрощающих взаимодействие с клиентом.
Как упростить свою работу
Закон освобождает самозанятых от ведения бухгалтерского учета, поэтому они не обязаны соблюдать основные документы и договоры. При желании они даже могут работать через специальные системы, такие как Rocketwork, которая берет на себя всю бюрократию. Создав личный кабинет на сайте, плательщики НДП могут искать здесь работу. Взаимодействие между заказчиками и исполнителями происходит через платформу Rocketworks, которая облегчает работу и работодателям, и исполнителям.
В чем преимущества работы с самозанятыми?
Работа с самозанятыми исполнителями позволяет избежать уплаты страховых взносов и подоходного налога. Как это работает? По сути, никакого сотрудничества между вами и вашим контрагентом не происходит. То есть самозанятый выполняет работу, а юридическое лицо оплачивает эту работу — никаких отношений (с юридической точки зрения) нет.
Чтобы сэкономить деньги, необходима проверка контрагентом правильности перечисления средств. Индивидуальные предприниматели должны не только фиксировать оплату услуг юридическим лицом, но и показывать НДС, реквизиты и пояснять предмет (работу) сделки. Желательно предварительно проверить в описании — некоторые услуги не могут быть оказаны индивидуальным предпринимателем.
Еще одно преимущество такой модели сотрудничества — оптимизация работы экономических и бухгалтерских служб. Вместо того чтобы тратить время на сдачу отчетов в контролирующие органы, достаточно учесть выплаты в качестве расходов (как это предусмотрено 422-ФЗ).
Наличные — реквизиты приведены в.
Индивидуальный предприниматель является физическим лицом. Чтобы перевести деньги на его личный счет, необходимо получить его банковские реквизиты.
Заключение договора
Для того чтобы индивидуальный предприниматель мог законно получать оплату за услуги от ООО, с удаленным работником должен быть заключен договор на оказание услуг.
Что должно быть указано в договоре:.
Когда договор между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом может быть заключен в устной форме?
Устный договор может быть заключен в любое время, за исключением случаев, предусмотренных статьей 159 (2) Гражданского кодекса. Вкратце:.
Чек с распиской
Убедитесь, что исполнитель действительно является индивидуальным предпринимателем и его доход не превышает 2,4 млн в год. Запросите скриншот вышеупомянутого заявления или самостоятельно проверьте статус по ИНН на сайте Федеральной налоговой службы. В противном случае вам придется заплатить НДФЛ и страховые взносы за работников.
После того как юридическое лицо перечислит платеж индивидуальному предпринимателю, вы должны запросить у него чек. Он должен сам настроить его в приложении «Мой налог» и отправить его в электронном виде. При каждом платеже необходимо запрашивать и сохранять чек. Это основная форма отчетности перед Федеральной налоговой службой.
Самозанятые лица дисквалифицируются при превышении лимита доходов. Что делать юридическому лицу?
Индивидуальные предприниматели теряют возможность работать по ЕАП и утрачивают свой статус, если их доход превышает 200 000 рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Такое случается редко. Артисты, как правило, зарабатывают меньше и при увеличении дохода переходят на другую систему налогообложения.
В законе не указано, кто должен следить за актуальностью статуса артиста. Теоретически фрилансеры должны сами уведомлять о том, что они больше не являются самозанятыми. На практике это происходит редко.
Если доход превышает указанную сумму, юридическое лицо должно исчислить и уплатить страховые взносы и подоходный налог (как в случае с простыми работниками). Чтобы избежать подобной ситуации, рекомендуется ежемесячно запрашивать подтверждение статуса самозанятости контрагента. Это легко сделать с помощью приложения «Налогообложение». Подтверждение не исключает того, что фрилансер может превысить сумму дохода сразу после отправки документа, но это может стать аргументом для проведения аудита (вы как заказчик сделали все, чтобы соблюсти закон).
Документооборот при самостоятельной занятости
Работа с самозанятыми сотрудниками по ведению документации может отнимать много времени — это оформление договоров, чеков и рукописных платежей. Используя онлайн-сервис EasyStaff, вы можете избежать всего этого. Все, что вам нужно сделать, — это оплатить услугу. Затем он переводит платеж в формате, удобном для всех исполнителей (Visa и MasterCard, электронный кошелек), и предоставляет закрывающий документ. Это способствует автоматизации и значительно ускоряет выполнение бухгалтерских задач, а также освобождает удаленных сотрудников от уплаты налогов и взносов в фонд оплаты труда (если они не находятся на самообеспечении).
С каждого перевода заказчик получает фиксированные 10 %, а индивидуальный предприниматель не платит комиссию. Деньги поступают исполнителю в течение рабочего дня — абсолютно легально и быстро. После этого закрывающие документы появляются в вашем личном кабинете. Платежи индивидуальным предпринимателям могут быть переведены через easystaff сразу после завершения проекта. Чтобы начать сотрудничество, оставьте заявку на сайте. Ваш менеджер свяжется с вами в удобное время.