Общества с ограниченной ответственностью обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Федеральным законом от 06. 12. 2011 N 402-ФЗ (далее — Закон о бухгалтерском учете).
Бухгалтерская (финансовая) отчетность УО считается составленной после подписания печатного экземпляра лицом, исполняющим обязанности единоличного исполнительного органа УН.
Годовой баланс также должен быть утвержден органом по аккредитации ООО.
Ранее утверждение годовой бухгалтерской отчетности АЭ относилось к исключительной компетенции общего собрания общества. С 9 сентября 2014 года перечень вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания участников ООО, был существенно сокращен. С этой даты к ООО применяются правила для предприятий и непубличных компаний (ст. 66.3, ст. 66.3 Закона РФ).
Ответственность за утверждение статуса бухгалтерского учета может быть возложена на коллегиальный орган (совет директоров, наблюдательный совет) или на коллегиальный исполнительный орган ООО (совет директоров, правление, правление). по единогласному решению учредителя (участника) общества (ст. 3, п. 3 ст. 66. 3 ГК РФ).
На общем собрании решения принимаются большинством голосов от общего числа голосов участников ООО, если необходимость большего числа голосов не предусмотрена уставом ООО (п. 8 и п. 9 ст. 13 Закон о бухгалтерском учете, пункт 6 статьи 33 (2); пункт 3 статьи 37 (3); пункт 3 статьи 37 (3); Российская Федерация, статья 8, пункт 3). 37, п. 4 ст. 8, п. 40 ст. 40, от 08. 02. 1998 n 1 4-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО)).
Общее собрание участников, годовой баланс которых утвержден, проводится в сроки, установленные Законом об ООО, но не ранее чем за два месяца, т. е. не позднее четырех месяцев после окончания финансового года, т. е. в период с 1 марта по 30 апреля (ч. 2 ст. 8 Закона об ООО). 1 и 30 апреля (ч. 2 ст. 34 Закона об ООО).
Если в ООО создана ревизионная комиссия или утвержден аудитор (п. 6 ст. 6 Закона об ООО), то проверка должна быть проведена до утверждения годового бухгалтерского баланса. Общее собрание участников ООО не может утвердить баланс без заключения ревизора (аудитора) ООО (ст. 47 Закона об ООО).
Для проверки годового бухгалтерского баланса ООО законом может быть предусмотрена и осуществлена проверка (ст. 67.1 ГК РФ, ст. 67.1 Закона об ООО, ст. 48 Закона об ООО).
Заключение ревизионной комиссии и контролера ООО должно быть предоставлено участникам при подготовке к проведению общего собрания. Заключения направляются участникам ООО вместе с приглашением участников на Общее собрание. Заключения также должны быть предоставлены всем участникам ООО в течение 30 дней после проведения собрания для ознакомления в исполнительном аппарате компании. Законодательство АЕ может предусматривать более короткие сроки (ст. 36(3) и 4, ст. 47(3) Закона).
ООО обязаны подавать годовой бухгалтерский (финансовый) отчет в течение трех месяцев после окончания отчетного года.
— В органы государственной статистики по месту государственной регистрации (см. также ч. 1 и ч. 2 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете, Порядок представления обязательных экземпляров бухгалтерской (финансовой) отчетности. 220 РОССТАТа от 31. 03. 2014),
— в налоговые органы по месту нахождения ООО (п. 5, п. 1 ст. 23 НК РФ). Для целей представления отчетности в налоговые органы Общество может принять на себя налоговую ответственность в соответствии со статьей 126 (1 округ от N Ф09-7643/11 от 22 ноября 2011 года).
Работники ООО могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии со статьей 15.6 Закона РФ «Об административных правонарушениях».
В настоящее время Закон не содержит требований о представлении промежуточной (квартальной) отчетности в налоговые органы (см. также письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28 февраля 2013 г.).
В случае с государственными облигациями и иными долевыми ценными бумагами ООО обязаны публиковать годовой бухгалтерский баланс: годовой, за второе и третье полугодие (пункты 4, 6, 7, 7, 7, 7 статьи 49 Закона об ООО.
ООО обязаны хранить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение пяти лет, а при отсутствии годовой отчетности — постоянно (ч. 1 ст. 29 Бухгалтерского кодекса, Перечень типовых документов) административные дела, созданные в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, N 558), утвержденный приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25 августа 2010 г.
Примечания.
Согласно изменениям в Гражданском кодексе, вступившим в силу 1 сентября 2014 года, члены совета директоров ООО имеют право знакомиться с бухгалтерскими документами общества (пункт 4 части 2 статьи 65.3 ГК РФ). (Гражданский кодекс Российской Федерации).
Данные бухгалтерской отчетности ООО могут быть использованы в следующих случаях
— принимается решение об увеличении уставного капитала общества за счет имущества ООО (пункт 2 части 1 статьи 18 Закона об ООО); или
— когда полномочия по одобрению сделок с заинтересованностью разграничены между общим собранием участников ООО и советом директоров (пункт 7 части 7 статьи 45 Закона об ООО); и
— принятие решений о совершении существенных сделок, требующих одобрения общим собранием участников ООО (пункты 1 и 2 статьи 46 Закона об ООО),
— 4, п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 4, п. 4 ст. 4), при определении действительной стоимости долей (или частей долей) в уставном капитале ООО при их выплате участникам ООО или третьим лицам, имеющим на них право (ст.) 2, п. 4, п. 2 п. 5, п. 1 п. 5, п. 1 ст. 23, п. 6.1, п. 3 ст. 25, п. 2 ст. 25 Закона об ООО),
— определять чистые активы ООО (пункт 2 статьи 30 Закона об ООО).
Помимо финансовой отчетности, составленной в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, закон может обязать ООО составлять консолидированную финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). В частности, это должно быть сделано следующим образом.
— Кредитные организации (Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ «О консолидированной финансовой информации», далее — статья 1, часть 1, статья 2, часть 1 Закона о консолидированной информации),
— О. д. страховые организации, за исключением организаций, специализирующихся исключительно в области обязательного медицинского страхования (часть 1 статьи 2 Единого информационного закона); — часть 2 статьи 2, статья 1 Единого информационного закона,
— о. э., ценные бумаги которых допущены к организационным торгам в силу их регистрации в прейскуранте (пункт 1 части 1 статьи 2 раздела 8 Единого информационного закона),
— клиринговые палаты и лица, исполняющие обязанности центрального контрагента (статья 2, часть 1 статьи 2, статья 2 статьи 5 Сводного информационного закона, статья 5 части 10 Федерального закона от 2 июля 2011 г. N 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности»). Статья 5 Федерального закона от 2 июля 2011 г., часть 10 Федерального закона от 2 июля 2011 г. N 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности»).
— Организаторы сделок (часть 2 Закона о консолидированной отчетности, статья 5 части 9 Федерального закона от 2 июля 2011 г. N 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности»). Статья 5-9 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 325-ФЗ «Об организованных сделках»).
Бухгалтерская отчетность ООО — детали и нюансы
Бухгалтерская отчетность ООО не имеет существенных отличий от бухгалтерской отчетности лиц других организационно-правовых форм. Однако в требованиях к составлению, заполнению и публикации бухгалтерского отчета ООО для самого ООО есть некоторые нюансы, которые разъясняются в документах.
Подготовить финансовую отчетность ООО.
Согласно ПБУ 4/99, бухгалтерская отчетность ООО включает в себя
ВАЖНО: В 2023-2024 годах будет применяться версия формы бухгалтерской отчетности, утвержденная постановлением Минфина от 19 апреля 2019 г. 61n.
Обратите внимание, что обязательный отчет может включать аудиторское заключение. Для проведения обязательного аудита УО должно быть выполнено одно из следующих условий (ст. 5 Закона № 307-ФЗ от 30 декабря 2008 г. «Об аудиторской деятельности»).
Составление отчетности ООО от малого предприятия должно сопровождаться заполнением следующих форм
Данные формы являются примерами упрощенной отчетности и приведены в разделе Бухгалтерский учет ООО на упрощенной системе налогообложения: система отчетности. Налоговые обязательства.
Подробные строки комментариев для заполнения упрощенной формы бухгалтерского баланса для годовой бухгалтерской отчетности из КонсультантПлюс можно найти в руководстве. Тестовый доступ к правовой системе, который предоставляется бесплатно.
Упрощенцы и другие спецрежимники вправе заполнить упрощенную форму справки, если они относятся к категории МСП. При этом выполнение лицом функций субъекта МСП и применение упрощенной формы отчета должно зависеть от следующих факторов (ст. 4 Закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24. 07. 2007, 209-ФЗ)
Следует отметить, что отчетность определена приказом Минфина России №. 66 July 2010. Бухгалтерский баланс также представлен в издании Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец).
Особенности создания ООО.
Ненавязчивые характеристики отчетности ООО:
Акции 2021 должны отвечать по новым правилам ELP 5/2019 «Запасы».
Как рассчитать незавершенное производство по правилам ФСС 5/2019, объяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы сделать все правильно, получите тестовый доступ к системе и переходите на готовое решение. Бесплатно.
Подробнее о том, на что нужно обратить внимание при заполнении учетных ситуаций в производственной деятельности, читайте в статье Основное производство бухгалтерского баланса.
Кроме того, особенности могут зависеть от ОВОС, в рамках которого проводится ПИР. Важно, чтобы эти организации правильно отражали затраты на такие научные исследования на счете 04 «Нематериальные активы».
Сроки сдачи отчетности ООО
В настоящее время штаты требуют представления только одного балансового отчета в год. Такие требования к сдаче бухгалтерских балансов установлены в бухгалтерском учете (ст. 18 Закона «О бухгалтерском учете» от 06. 12. 2011202-ФЗ 2012 г.) и налогообложении (ст. 23, п. 1 ФЗ РФ, п. 5 Кодекса).
Бухгалтерские балансы собственников и иных заинтересованных лиц могут быть представлены вместе с другой периодикой (п. 4 ст. 4 Кодекса № 402-ФЗ). Налоговые органы не обязаны представлять такую отчетность.
Законом предусмотрены конкретные сроки представления, если отчетный период сокращается в связи с ликвидацией или регистрацией ООО в отчетном году.
Подробнее о сроках сдачи баланса читайте в этой статье.
О нововведениях в процессе сдачи бухгалтерской отчетности с 2020 года сообщается здесь.
Ответственность за непредоставление финансовой отчетности
Непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской отчетности влечет за собой штраф в размере 200 рублей за один документ в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ, а также в соответствии со статьей 15.6 Кодекса об административных правонарушениях. — На работников — от 300 до 500 рублей.
Обратите внимание, что с 1 января 2020 года отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в органы статистики. Отчеты будут подаваться только в налоговые органы. Однако из этого правила есть исключения. Так, бухгалтерскую отчетность необходимо представлять в Росстат в следующих случаях.
За непредставление бухгалтерской отчетности в Росстат в установленных случаях в отношении работников предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 3 000 до 5 000 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).
В этой статье:.
Заявление на получение акта корректировки налога из Федеральной налоговой службы через Интернет
Отчетность и КУДиР
Начнем с отчета, характеризующего только упрощенную систему налогообложения, т.е. с отчета по УСН. Эта форма заполняется по окончании базового года и подается компаниями в марте (на месяц раньше, чем предпринимателями). Основной отчет подается только один раз в год, но авансовые платежи должны уплачиваться ежеквартально.
Крайний срок подачи упрощенной налоговой декларации O.E. 25 марта года, следующего за базовым годом. Налоги должны быть уплачены до 28 марта.
Например, за 2023 год декларация должна быть представлена до 25 марта 2024 года. Налог также должен быть уплачен до 28 марта 2024 года.
Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения должны быть уплачены до
Налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения зависит от выбранного режима учета. Если организация учитывает налог на прибыль, то ставка налога составляет 1-6%. Процент для конкретной компании зависит от ее сферы деятельности. Например, в 2021 году ставка налога в Калининградской области составляет 3 %, а в Свердловской области — 1 % или 4 %, в зависимости от вида деятельности и удельного веса доходов.
ООО на упрощенной системе налогообложения платят налог по ставке 15 % от суммы «доходы минус расходы». В некоторых регионах льготная ставка может достигать 5 %.
Кроме того, упрощенная система ввела повышенные ставки.
Повышенные ставки применяются в зависимости от наличия у налогоплательщика.
Пороговые значения доходов должны рассчитываться с учетом коэффициента дефляции, ежегодно устанавливаемого Министерством экономического развития РФ.
Например, в 2023 году этот коэффициент составляет 1. 257 (Приказ Минэкономразвития РФ от 19. 10. 2022 № 573). Это значит, что коэффициент роста налога по УСН на 2023 год будет применяться к доходам от 188,55 до 251,4 млн рублей).
Все доходы и расходы, влияющие на формирование налоговой базы, упрощенцы регистрируют в Кудирской книге. Заполненную книгу не нужно сдавать в ФНС, но налоговики могут проверить ее по запросу. Таким образом, кудир является обязательным.
Отчеты по сотрудникам: пожертвования, подоходный налог, личные данные
Компании сдают отчетность по начисленным взносам, используя две формы: расчет по страховым взносам (РСВ) и расчет ЕФС-1 раздел 2 (аналог старой формы 4-ФСС). Обе формы подаются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
РСВН принимается Федеральной налоговой службой. Отчеты можно сдавать в печатном виде, если в компании работает не более 10 человек (пункт 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Если численность сотрудников превышает 10 человек, отчет нужно сдать в электронном виде.
Раздел 2 формы ЕФС-1 принимает Социальный фонд РФ (СФР). Этот отчет также является ежеквартальным и имеет два варианта подачи. ООО с упрощенным режимом налогообложения, в которых работает не более 10 человек, могут подавать отчетность на бумаге (ст. 8, п. 27 Федерального закона от 01. 04. 1996). Если численность работников большая, то отчет нужно подавать в электронном виде.
Доходы работника и учредителя, а также подоходный налог его физических лиц, должны быть отнесены к форме 6-НФДЛ. Ежеквартально необходимо сдавать отчеты о результатах работы. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет 6-НДФЛ необходимо представить до 25 февраля, следующего за трехмесячным отчетом. В большинстве случаев упрощенцы сдают отчетность в электронном виде. Если в ООО работает менее 10 сотрудников, то налоговое законодательство разрешает ему подавать декларации на бумажном носителе.
Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСВ) подаются в налоговую инспекцию ежемесячно до 25 числа. Здесь выбор формы формирования также зависит от количества сотрудников ООО. Если число сотрудников не превышает 10 человек, можно подавать бумажные декларации, если они только электронные.
Кроме того, LLCS будет отправлять различные разделы раздела 1 формы EFS-1, если информация будет доступна в течение года. Крайние сроки указаны ниже.
Если среднесписочная численность работников не превышает 10 человек, EFS-1 может быть «бумажной» (8 C.F.R. § 8, 27 апреля 1996 г.). Если работников еще больше, отчет может быть представлен в электронном виде.
Не заблуждайтесь, отчетность должна быть простой!
Удобный сервис для подготовки и сдачи онлайн-отчетов.
Все, что нужно знать о годовых отчетах ООО
Продолжим тему отчетности о наиболее распространенных организационно-правовых формах компаний, отчитывающихся перед Россией. Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
ООО существуют в различных формах. В одних компаниях работает большое количество сотрудников, в других — всего два человека. Есть компании с экономическим оборотом, исчисляемым миллионами и миллиардами рублей, а есть ООО с очень низкой прибылью. Все они разные, но есть одна задача, которая их объединяет, — это пенсия в годовом отчете.
Что это такое, каков его состав, зачем он нужен, кто его готовит и утверждает — разбираемся в статье.
Ищете определение ООО «Годовая экспозиция» — что это за документ?
Чтобы рассмотреть определение годового отчета ООО, давайте сначала обратимся к Федеральному закону от 2 августа 1998 года № 2 «Об обществах с ограниченной ответственностью». 14-ФЗ. Стоит отметить, что хотя закон об ООО и содержит требования к составлению и утверждению таких отчетов, он не содержит четкого определения вида документа, который в него входит.
Определение данного вида документа можно найти в письме Банка России от 10 апреля 2014 г. 06-52/2463. Однако оно относится к юридическим лицам, а не к ООО. Он указывает, что годовой отчет является одним из важнейших инструментов доведения информации до акционеров и заинтересованных лиц и содержит сведения о результатах деятельности общества за год.
Однако пункт 2 статьи 33 Закона об обществах с ограниченной ответственностью содержит положение о том, что «утверждение годового отчета относится к компетенции общего собрания участников общества».
В итоге предлагается следующее определение годового отчета ООО
Это документ, направляемый один раз в год руководителем ООО общему собранию участников общества и содержащий информацию о результатах деятельности ООО за предыдущий период, то есть за предыдущий календарный год.
В следующем разделе описывается содержание данного отчета, а также процесс его подготовки и утверждения.
Образец годового отчета ООО — какие элементы являются обязательными?
Закон об ООО не устанавливает единых стандартов для годовых отчетов.
Если в законе нет четкого положения о годовом отчете, это означает, что годовой отчет может быть подготовлен в любом формате.
Однако есть одно «но». Его состав более или менее четко прописан в законе. Он должен содержать информацию о чистых активах общества (пункт 3 статьи 30 Закона об ООО).
-Чистые активы и уставный капитал общества за последние три года, включая отчетный год. Если компания «моложе» трех лет, информация указывается по году окончания срока действия.
— Рациональное обоснование (при необходимости), почему стоимость чистых активов меньше уставного капитала. Обоснование предоставляется генеральным директором и советом директоров.
— Перечень действий, которые необходимо предпринять, чтобы стоимость чистых активов была равна уставному капиталу (при необходимости).
ООО также может составлять годовой отчет на основании требований законодательства к аналогичным документам для компаний. Это означает, что отчет ООО может включать
— Информация о положении компании в отрасли.
— Перечень приоритетных направлений деятельности.
— Отчеты Совета директоров о результатах деятельности компании по приоритетным направлениям.
— Объем энергоресурсов, используемых компанией, как в денежном, так и в натуральном выражении.
— Информация о выплаченных дивидендах.
— Любая другая информация, которую исполнительный орган сочтет необходимым включить.
В результате многие общества с ограниченной ответственностью при составлении годовых отчетов руководствуются положением «О раскрытии информации акционером-эмитентом» (утверждено Банком России 30 декабря 2014 года). В данном документе содержится информация о том, какую информацию УО должны включать в свои годовые отчеты.
Подготовка годового отчета ООО — кому ее поручить?
Ответ прост. Ответственным за подготовку годового отчета является исполнительный орган. Это связано с тем, что именно эта команда сотрудников лучше всего знает, как работает бизнес.
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает, что ревизор и попечитель должны проверять документы перед тем, как они будут представлены общему собранию участников. Они контролируют правильность данных и ищут нарушения.
Примечание: если в компании нет контролера и контрольного совета, их мнение не требуется. В каких случаях компания должна нанимать этих специалистов для контроля?
Контрольный комитет может потребоваться, если
— В компании более 15 участников.
— Их наличие предусмотрено уставом.
Аудиторы должны быть привлечены в следующих случаях.
— является обязательным в соответствии с законодательством (например, банки); и
— предусмотрено уставом компании,
— Это решение принимается собранием участников.
Действуйте дальше. В большинстве случаев составлением годового отчета занимается бухгалтер или внутренний юрист компании. Документ готовится и отправляется на утверждение в письменном виде.
Перед представлением общему собранию участников годовой отчет ООО должен быть подписан генеральным директором и главным бухгалтером. На годовом отчете также ставится отметка о предварительном утверждении советом директоров или единоличным исполнительным органом.
Процесс утверждения годовых отчетов ООО — шаг за шагом
Отчеты ООО утверждаются на очередных общих собраниях участников общества. Они проводятся ежегодно с начала марта до последнего дня апреля, но точные даты установлены в законе об ООО.
Следовательно, вы пишете и составляете годовые отчеты. Какие действия следует предпринять?
1. сначала необходимо определить дату очередного (ежегодного) собрания участников ООО. Сам участник должен уведомить о мероприятии за 30 дней до этой даты (исключение — если устав ООО не регулируется никакими другими условиями).
2. Второй этап — собственно акт собрания. Необходимо принять решение об утверждении годового отчета. Утверждение определяется большинством голосов от общего количества голосов наших участников (если законодательством ООО предусмотрена необходимость достижения определенного процента от общего количества голосов).
3. по итогам собрания отчет вносится в книгу протоколов общества, копия которого направляется всем участникам заказным письмом — в течение 10 дней с момента проведения съезда.
ВАЖНО: Необходимо убедиться, что решение, принятое собранием участников общества об утверждении или неутверждении отчета ООО, является нотариально удостоверенным или определенным законодательством об обществах либо единогласным решением участников (ст. 67.1 Градского кодекса, ст. 67.1 Кодекса РФ).
Если по итогам собрания годовой отчет не утвержден, участники должны вновь собраться на внеочередное собрание.
Кстати, может возникнуть требование о предоставлении годового отчета. Это касается случаев, когда у компании есть облигации или другие титулы.
Резюме. Не существует четкого определения годового отчета ООН и стандарта для этого документа. Однако есть несколько четких указаний по его составлению, рекомендациям и утверждению. В конечном итоге при подготовке АО рекомендуется обратиться к рекомендациям по подготовке аналогичных документов.
Таким образом, ООО может издать свой собственный внутренний нормативный закон. Этот закон разрешает составлять годовой отчет в собственном формате. Он основывается не только на требованиях закона о составе, но и на особенностях деятельности компании, корпоративной структуры и структуры общества. Количество участников компании, отрасли деятельности и другие важные моменты.
Подключите удобную электронную отчетность
Сервис электронной отчетности с круглосуточной технической поддержкой и полезными сервисами для бухгалтеров