Подборка наиболее важных документов по выдаче сертификатов налогового резидентства, включая нормативно-правовые акты, формы, статьи и советы экспертов по оформлению сертификатов налогового резидентства.
Судебная практика
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Регулирующие органы
05. 08. 2000 N 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» Российской Федерации о том, что иностранная организация имеет постоянное представительство в государстве Российской Федерации, в которое вступила Российская Федерация. Если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговый инспектор должен получить его перевод на русский язык. Кроме того, иностранная организация должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения положение международного условия Российской Федерации о том, что учреждение имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Правовые ресурсы.
117292, Москва, ул. Кржижановского, д. 6 (головной офис)
Получение сертификата резидентства для целей налогообложения в Российской Федерации
Под налоговым резидентством понимается принадлежность физического или юридического лица к налоговому режиму конкретного государства. Налоговые режимы физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц существенно различаются.
Так, физическое лицо становится налоговым резидентом, если оно проживало на территории Российской Федерации в течение 183 дней в течение предыдущих 12 месяцев. При этом гражданство, место рождения или место жительства физического лица не имеет значения.
В соответствии с Налоговым кодексом на индивидуальных предпринимателей распространяется режим таможенника с участием физических лиц, но в отношении резидентства этот режим аналогичен режиму организаций. Таким образом, индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории Российской Федерации, может быть признан резидентом для целей налогообложения в Российской Федерации. Однако аналоги индивидуальных предпринимателей, зарегистрированные без образования юридического лица за рубежом или осуществляющие предпринимательскую деятельность на законных основаниях (например, индивидуальные предприниматели в Великобритании), не признаются налоговыми резидентами Российской Федерации независимо от места их нахождения. место получения дохода или другие факторы.
Что касается юридических лиц, то налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации
2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области налогообложения, — в целях выполнения указанных международных договоров,
(3) Иностранные организации, являющиеся административными местами Российской Федерации.
Российская Федерация признается местом управления иностранной организацией, если в отношении этой иностранной организации и ее деятельности выполняется хотя бы одно из следующих условий
1) исполнительный орган организации (исполнительный орган) регулярно осуществляет деятельность в связи с ее организацией Российской Федерацией; 2) исполнительный орган организации (исполнительный орган) регулярно осуществляет деятельность в связи с ее организацией Российской Федерацией.
Осуществление регулярной деятельности в существенно меньшем объеме, чем в другом государстве, не признается осуществлением деятельности в РФ.
2) Руководитель (исполнительный орган) учреждения осуществляет руководство этой иностранной организацией преимущественно на территории РФ.
Зачем получать сертификат налогового резидентства?
Все физические лица, ИП и юридические лица обязаны платить налоги с доходов от предпринимательской деятельности, трудовой деятельности, поставок и недвижимости. Независимо от того, где получен доход — на территории государства проживания или в другом государстве.
Однако для того, чтобы одно и то же лицо не платило налог дважды — в своем государстве проживания и в государстве получения дохода, — заключаются двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. Россия является участником 80 таких соглашений.
Она получает подтверждение их налогового резидентства, чтобы иметь возможность применять эти соглашения в отношении доходов, полученных за рубежом.
Если налогоплательщик не подтверждает статус налогового резидента, он обязан платить налоги в обе страны (страну дохода и страну резидентства). Если он не платит налог, ему грозит уголовная ответственность.
Как подтверждается налоговое резидентство?
Статус налогового резидентства в Российской Федерации подтверждается сертификатом налогового резидентства.
Для получения этого сертификата необходимо обратиться в МИФНС России по КТК с определенным пакетом документов.
Важно! Срок рассмотрения заявления налоговыми органами составляет 30 календарных дней с даты получения налоговыми органами всех документов.
Компания Nord Authoring имеет многолетний опыт получения свидетельств о постановке на налоговый учет в РФ для физических лиц, то есть организаций. Мы готовим и подаем все необходимые документы в налоговые органы. Для получения сертификата вам необходимо отправить уже имеющиеся у вас документы.
Более подробную информацию вы можете получить в разделе «Контакты», где указан удобный способ связи.