Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ по письменному заявлению сотрудника (пункт 1 статьи 226 и пункт 3 статьи 230 ФНС России).
Более подробную информацию можно найти на сайте accountancy.ru.
Согласно статье 62 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выдать работнику копии документов, связанных с работой, в течение трех рабочих дней со дня подачи работником заявления. Это касается и справок 2-НДФЛ. Справка должна быть выдана в течение трех дней.
Справка может быть выдана на бумажном носителе или в электронном виде в том формате, который запрашивает работник в заявлении.
Формат справки.
Данная форма называется «Справка о доходах и сумме налога физических лиц (форма по КНД 1175018)» и утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753 — Приложение №. 4. Данная форма вступает в силу с 1 января 2021 года в отношении доходов, полученных после 2021 года.
Форму декларации о доходах можно скачать в Энциклопедии бухгалтерской практики.
Для получения исторической информации форма должна быть действительна за запрашиваемый период.
Для заполнения справки бухгалтерам понадобятся код дохода и код вычета. Утверждена приказом №. ММВ-7-11/387@ Налоговой службы Российской Федерации от 10 сентября 2015 года. Полный список можно найти на сайте berator: коды видов доходов и вычетов сотрудников.
Сотрудники могут получить только электронную версию справки для «Госуслуг». Если по каким-либо причинам вам требуется справка с печатью и подписью организации, необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы (за период, на который требуется справка).
Алгоритм получения цифрового сертификата в Gosuslugi очень прост.
При необходимости справку можно отправить по электронной почте.
Вы можете получить сертификаты за последние три года через Госуслуги.
Получите сертификат на сайте налоговой службы.
Справки 2-НДФЛ можно получить только в электронном виде на сайтах налоговых органов и Госуслуг. Поэтому, если вам нужна бумажная копия с печатью и подписью, необходимо запросить справку у работодателя.
Чтобы получить справку на сайте Федеральной налоговой службы (nalog. ru), необходимо зайти в «Личный кабинет налогоплательщика», в раздел «Доходы» — «Справка о доходах». Далее необходимо выбрать период и налогового представителя (например, работодателя, брокера).
На сайте налоговой службы можно скачать справки за последние пять лет.
Период действия справки 2-НДФЛ
Сама по себе справка 2-НДФЛ не имеет срока действия. Это особенно актуально для завершенного налогового периода (года), так как данные в ней структурированы и не меняются.
Однако если справка 2-НДФЛ требуется за текущий налоговый период (год), организация, в которую она подается, может установить свои требования к условиям. Например, банки требуют, чтобы справка была выдана в течение 30 календарных дней. При оформлении ипотеки действуют особые условия — справка должна быть выдана в течение 10 календарных дней.
Первое полугодие Бухгалтерия.ру
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Выдача справок о доходах сотрудникам
Как правило, в день увольнения, то есть в последний рабочий день, работнику выдается трудовая книжка или форма СТД-Р (ст. 84.1 ТК РФ). Также ему должны быть выданы:
ИНФОРМАЦИЯ: Работодатель обязан выдать справку о сумме подоходного налога и налога на доходы физических лиц на работников (в том числе бывших работников), получивших от него доход, если работник просит ее выдать (п. 1, п. 226. 3 ст. 230 НК РФ).
Заявления о выдаче справок о доходах и суммах налога составляются в свободной форме. Примеры таких заявлений приведены ниже.
Борисов О. П. Офис-менеджер Соколова Е.
Просим признать справки о доходах и суммах налогов физических лиц за три месяца 2021 года.
6 Форма справки о доходах и суммах налога физических лиц по форме НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ЕД-7-11/753@@ Федерации Российской Федерации от 15. 10. . 2020 года (далее — процесс).
Если работник запрашивает сведения о доходах за период до 2020 года, то справка должна быть выдана по форме, действующей на соответствующий период. В частности, с 1 января 2019 г. ФНС РФ 02. 10. 2018 № ММВ-7-11/566@ и до этого форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 30 октября 2015 г. ММВ-7-11/485@.
Примечание: Если в течение календарного года налоговый инспектор не удержал налог с доходов физического лица, об этом нужно сообщить, представив справку на основании расчета 6-НДФЛ (от ФНС РФ 15. 10. 2020, ст. 226, пп. 2 п. 5 ч. Пункт ред-7-11/753@).
В письме от 02. 09. 2020 г. БС-4-11/14113@ ФНС России подтвердила, что в Налоговом кодексе РФ не прописан порядок выдачи налоговых справок и запросов на уплату налога на доходы физических лиц. В связи с этим налоговая организация вправе самостоятельно определять способ выдачи таких справок физическим лицам.
В контексте трудовых отношений рекомендуется, чтобы порядок выдачи справок определялся местным законодательством. Если налогоплательщик выплачивает доход физическому лицу по гражданско-правовому договору, то порядок выдачи справки может быть отражен в этом договоре.
В письме ФНС России от 16.11.2020 № БС-4-11/18719@ разъясняется, что организации, являющиеся налоговыми агентами, могут выдавать справки о доходах и суммах налога физическим лицам в электронной форме, заверенные электронной цифровой подписью. Применение физическими лицами.
Справки о доходах и суммах налога физических лиц должны быть оформлены.
ИНФОРМАЦИЯ: Налоговым кодексом не предусмотрена ответственность за нарушение условий выдачи справок о доходах и размере налогового сбора. Однако если налоговый агент нарушит эти сроки или откажется выдать справку физическому лицу, ему грозит административный штраф (КоАП РФ 5. 27, 5. 39).
Если подоходный налог не был удержан с дохода, необходимо вручить уведомление. Для этого необходимо представить справку о доходах физического лица и сумме налога (п. 2 Порядка №. Срок выдачи справки физическому лицу (при невозможности удержания плательщиком налога в течение налогового периода) — не позднее 1 марта следующего года (ст. 226, п. 5 Кодекса РФ о налогах). Если эта дата выпадает на выходной день, справка должна быть выдана не позднее первого рабочего дня (ст. 6.1 Кодекса РФ о налогах, ст. 7).
Заполнение справок о доходах
Отдельного порядка заполнения справок о доходах и суммах налога для физических лиц не существует. Она должна быть выдана физическому лицу налоговым органом по его заявлению. Поэтому справка должна быть заполнена в соответствии с общими правилами, принятыми для заполнения расчета 6-НДФЛ.
Справки о доходах и суммах налога для физических лиц:
Форма справки 2-НДФЛ: назначение
Форма 2-НДФЛ — раньше так назывались справки о доходах физических лиц и подоходном налоге с физических лиц, подаваемые в ФНС и выдаваемые сотрудникам. Впоследствии аббревиатура 2-НДФЛ была убрана из формы, но название справки сохранилось. С 2021 года справка о доходах в налоговый орган больше не является самостоятельным документом, а подается в составе годового расчета 6-НДФЛ. Однако бухгалтеры продолжают называть ее 2-НДФЛ. а также справки, выданные на сотрудников. Эту традицию также следует сохранить.
Так, с помощью справки 2-НДФЛ налоговый агент направляет в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, и о доходах физических лиц, исчисленных, удержанных и уплаченных в бюджет (ст. 230, п. 2 НК РФ).
Кроме того, агент проводит проверку и сообщает работнику о невозможности удержания налога с физического лица и называет сумму налога (статья 226, пункты Федерального налогового кодекса РФ). Такая же справка выдается работнику, подтверждающая сумму дохода, полученного на рабочем месте.
2-НДФЛ На какую сумму распространяется действие справки? Ответ на этот вопрос можно узнать в КонсультантПлюс, получив бесплатный тестовый доступ к системе.
На какую сумму выдается справка 2-НДФЛ?
Справки о доходах и налогах физических лиц выдаются работникам по их желанию неограниченное количество раз, и работодатель не вправе отказать в их выдаче. Чтобы получить справку, работник должен обратиться в бухгалтерию работодателя с письменным заявлением. При этом необходимо определить, на какой срок требуется сертификат. Сертификаты выдаются в течение трех календарных дней с момента подачи заявления.
Вы также можете запросить справку в электронном виде на портале Госуслуг или в Федеральной налоговой службе, но стоит отметить, что электронные справки формируются только за предыдущий год. В этом году справку вы не получите. Справки за предыдущий год будут доступны в начале 1 апреля текущего года.
Чтобы запросить сертификат через «Госуслуги», необходимо иметь подтвержденную учетную запись. В разделе «Справки и выписки» выберите «Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ», укажите необходимый период и закажите справку, которая будет изготовлена и отправлена в офис физического лица в течение одного дня.
Чтобы получить справку через Федеральную налоговую службу, необходимо зарегистрироваться в своем офисе или получить полномочия через Госуслуги. Далее перейдите в раздел «Налог на прибыль и страховые взносы», выберите «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ», укажите нужный год и сформируйте справку. Вы можете просмотреть ее сразу или сохранить на компьютере.
Если сотрудник увольняется, справка 2-НДФЛ выдается сразу в день ликвидации.
В законодательстве нет конкретного требования к количеству дней, на которые распространяется действие справки о доходах. Срок действия справки 2-НДФЛ зависит от цели, для которой она выдается, а точный срок определяется учреждением или фондом, в который подается справка.
— Для банков. Срок действия справки 2-НДФЛ для предоставления в банки различается при подаче заявки на кредит, и каждый банк устанавливает свои требования. По общему правилу, срок действия составляет 30 календарных дней с даты выдачи работодателем. Для ипотечных кредитов действуют другие условия — справка обычно действует только 10 календарных дней.
— Для налоговых инспекций. Полномочия по подтверждению налоговой скидки (как правило, имущественной или социальной) не ограничены. Однако следует отметить, что скидка может быть заявлена к проверке в течение трех лет с момента окончания года, в котором возникло право на скидку.
— Для государственных организаций. Срок действия сертификата определяется каждой организацией самостоятельно.
— Для социального обеспечения, пенсионных фондов, комиссионных органов и судебных органов — срок действия сертификата составляет 30 дней.
— Для посольств, при подаче заявления на визу, срок действия справки 2-НДФЛ определяется в зависимости от страны, в которую необходимо подать заявление на визу, и, соответственно, условий предоставления справки до подачи заявления. Как правило, этот срок составляет 30 дней.
— Справки действительны максимум в течение одного месяца работы биржи труда.
— 15. 10. 2020 Приказ Налоговой службы РФ от NЕД-7-11/753@ (ред. от 28. 09. 2021) «Об утверждении Порядка предоставления полномочий по исчислению налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым представителем (форма 6-ндфл), порядка его заполнения и представления», (форма 6-ндфл) о форме расчета суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной и удержанной налоговым представителем в электронной форме, а также справки о доходах, полученных физическим лицом, и сумме налога на доходы физического лица» (Зарегистрировано в Российском судье 29. 10. 2020 N 60667).
— Письмо Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 24 февраля 2011 г. № 20-14/3/16873,
— Налоговый кодекс Российской Федерации,
— Трудовой кодекс Российской Федерации и др.
Что такое справка 2-НДФЛ?
Форма 2-НДФЛ определяется приказом Федеральной налоговой службы. ММВ-7-11/566@-в приложении № 5. Но напоминаем: сейчас она недействительна. Эта форма заказана для проверки доходов до 2020 года.
Форма, применяемая к доходам и налогам физических лиц, — КНД 1175018. Приказ № 4. ЕД-7-11/753 @ Федеральная налоговая служба. Ниже приведен актуальный формат формы.
Подробнее об этом читайте: 2- Как подать заявление работодателю на получение справки НДФЛ
Необходимо предоставить сведения о заработной плате и налогах (2-НДФЛ)
Сведения о получаемом доходе (чаще о зарплате) нужны гражданам в разных ситуациях.
Многие государственные органы сегодня ориентируются на межведомственное взаимодействие и получают информацию о доходах физических лиц напрямую из Федеральной налоговой службы. Однако в большинстве случаев у кредитных организаций такой возможности нет. Заемщикам также необходимо узнать, как проверить справку 2-НДФЛ в Госуслугах, так как некоторые специалисты привыкли запрашивать именно эту форму. Обратите внимание, что сейчас название изменено и является новым КНД 1175018.
Информация о зарплате доступна в Интернете
До недавнего времени документы о доходах и удерживаемых с них налогах выдавались только работодателями. Они и сейчас продолжают это делать. Однако по мере оцифровки и сбора информации в едином реестре налоговые органы получили возможность оформлять документы о заработной плате для налогоплательщиков. Однако только за тот период, за который налоговые органы уже получили информацию от налогового агента, то есть работодателя. Информация за этот год будет рассылаться до 1 марта следующего года.