Бухгалтерские записи по вкладам и процентам, как и все остальные способы учета, должны быть корректными. Кроме того, от этих записей зависит достоверность бухгалтерской отчетности и даже правильность налоговых расчетов. Поговорим в этой статье о счетах бухгалтерского учета, связанных с депозитными и бухгалтерскими счетами, и о бухгалтерских записях, необходимых для проводки денег по депозитам, возвратам и процентам.
Размещение денег на депозите — что это такое
Если у организации образуются свободные денежные средства, она может использовать их для того, чтобы они не погибли на текущем счете. Таким образом, деньги, не участвующие в продажах, могут приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение денег на депозите.
Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором человек размещает свободные средства, а банк начисляет на них проценты в определенном размере в соответствии с условиями заключенного договора. Обычно депозитный договор заключается на определенный срок. По истечении срока средства возвращаются владельцу. Средства могут быть зачислены на этот счет только в качестве депозита.
Важно: Депозитный счет не предназначен для сверки с третьими лицами.
Какие счета используются в бухгалтерских записях по депозитам?
Депозитный счет — это специальный счет, названный СЦ банка, счет 55 которого открывается в бухгалтерии. План счетов (утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации с изменениями от 11 августа 2010 года) регулирует различные расчеты по этому счету. Депозиты учитываются на счете 55.3 «Депозитные счета».
Депозиты признаются финансовыми вложениями в соответствии со статьей ПБУ 19/02 и поэтому также учитываются на счете 58 «Финансовые вложения» в связи с открытием соответствующего компьютера.
Примечание: Организации необходимо определить порядок учета перечисления вкладов в своей учетной политике.
Счета 55 и 58 являются активными и, следовательно, отвечают за увеличение денежных средств, внесенных и списанных на депозитный счет или счет сверки с возвратом владельцу.
Регистрация сбора процентов по счетам сайта и, соответственно, их накопление относится к счету 91 «Прочие доходы и расходы». Калькуляция 1 этого счета «Прочие доходы» предназначена для отражения различных доходов, в том числе процентов, полученных от деятельности, не связанной с основной деятельностью.
Условия договоров банковского вклада могут иметь налоговые и бухгалтерские последствия для налогоплательщиков. Узнайте у консультанта Плюс Трейд Драйверс, как проверить формулировки договоров. Получите тестовый доступ к системе К+ и изучайте материал бесплатно.
Начисление процентов по вкладам по ставке 1с
Всем известно, что банки предлагают такую услугу, как размещение средств клиентов на депозитных счетах. При этом на разрешенные периодические суммы начисляются проценты в соответствии с условиями договора между банком и клиентом. Эти проценты считаются доходом клиента, и банк может использовать их по своему усмотрению. Все детали условий соглашения о капитале, размер процентов, условия накопления и выплаты банком и т.д. должны быть полностью разъяснены в договоре. Все это должно быть полностью прописано в договоре с банком. Данная услуга предлагается как физическим, так и юридическим лицам всех форм налогообложения. Как уже было сказано выше, проценты по вкладам, размещенным на депозитном счете, являются доходом и должны отражаться в бухгалтерском учете юридического лица по дебету счета 51 «Расчетный счет» и кредиту счета 91.01 «Прочие доходы».
2. как создать документ «подтверждение на расчетный счет» и разместить деньги на депозитном счете в 1С?
Пример. Предположим, наше ООО ‘СуббетПром’ 17. 09. 2021г. Заключил договор и положил в банк 500 000руб. На три месяца, под процентную ставку 12% годовых, с накоплением и выплатой процентов в конце срока вклада. Теперь предположим, что срок размещения истек 17.12.2021. Предположим, что банк накапливает и выплачивает процентные платежи по вкладу в соответствии с условиями договора. В нашем случае срок нахождения средств на депозитном счете составляет три месяца, или ¼ года, а ставка по депозиту — 12 % в год, поэтому сумма процентов, которую получил банк, составила 12 % в год. Не 12%, а (12%/12 месяцев)*3 месяца = 3% или, если упростить, 12%/4 = 3% от срока вклада. Сумма процентов в рублях выглядит следующим образом Средства организации * (12% аннуитет/4) = эффективная сумма к рублю. В частности, 1:500000тлю.*(12%/4) = 15000роб. Полученные данные можно сравнить с расчетом банка и, если все верно, продолжить работу. Теперь, когда вы знаете сумму процентов в рублях, отнесите их квитанции в программу 1с. Для этого перейдите на главную страницу, меню «Банк и касса», раздел «Банк», «Состояние банка».
Банковские выписки Открывается окно для работы с банковскими выписками. Выберите нужную организацию в случае ООО «СуббетПром» и нажмите кнопку «Подтверждение». Откроется окно «Доказательство на расчетный счет».3 Здесь укажите следующее: a. В разделе «Доказательство на расчетный счет» выберите «Доказательство на расчетный счет». b. Нажмите на кнопку «Доказательство на расчетный счет». В нашем случае ПАО Сбербанк разместит в нашем случае — сумму, за которую мы несем ответственность, у нас это 15000руб, — договор, в нашем примере названный «депозитный счет». — Статья дохода «Прочие платежи по текущим действиям». При нажатии кнопки «Провести и закрыть» или «Провести» квитанция регистрируется и появляется на бухгалтерском счете 1с.
Подтвердив восстановление на счете текущих операций, проверим правильность проведенного документом движения. Для этого в верхней части созданного документа нажмите кнопку «ДТКТ», а затем «Подтверждение на расчетный счет». Появится отчет о движении документа. Это наглядно показывает, что регистрация счета была выполнена правильно.
Правильность движения документов, а также отображение нашего бизнеса, можно увидеть в статусе счета продаж 1С. Рисунок 5. Как мы видим, регистрация счета произведена правильно: Дт 51/Кт 91.01 счет.
CoderLine7 Максим Федоров Специалист.